1. Caso Practico Nia 265 Alumnos h1m4t

CASO 1: El Señor Luis Echeverría Gerente de la empresa Ventura Mal S.A solicita al directorio se habrá una investigación a la Contadora Carolina Pérez, ya que está en desacuerdo con el manejo contable que la señora contadora está llevando acabo y por sospechas en el manejo de los recursos. El Directorio que se encuentra conformado por 5 , los cuales solicita al Gerente General presente por escrito una carta en la que indique los motivos por los cuales se encuentra en desacuerdo para que se proceda a realizar una investigación por parte del personal de Auditoría Interna. Una vez que el Gerente presente una carta al Directorio, este analizará con el personal de Auditoría Interna la conveniencia de realizar una investigación de Análisis y Evaluación de Fraudes istrativos-Financieros y las responsabilidades que conlleva. NOTA: Una vez que se ha entregado la carta al directorio, por unanimidad el Directorio acepta la petición del Gerente General de Asociación Ventura Luis Echeverría para que la Unidad de Auditoría Interna realice un examen especial a las Cuentas caja chica, bancos, cuentas por cobrar y las cuentas que considere sea necesario para poder esclarecer los hechos.

DATOS DE CAJA CHICA POLITICAS DE CONTROL INTERNO:        Se

El monto de la Caja Chica aprobado por la istración es de $500,00. Su custodio es la Srta. Carolina Pérez Todos los egresos deben obligatoriamente soportarse con vales de caja y sustentarse con la documentación pertinente. El monto de aprobación por vales, comprobantes o facturas es de $50,00 c/u. La reposición se efectúa al completar un máximo del 80%. El dinero se lo utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos correspondientes al giro del negocio. No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo ninguna modalidad. encontraron los siguientes valores:

Además se determinaron los siguientes documentos:      

Factura 1113 de Papelesa por suministros adquiridos el 02 de Diciembre por $71,00. Factura 5120 por artículos de limpieza a favor de Mi comisariato adquiridos el 04 de Diciembre por $45,00. Factura 1030 por combustible a favor de Shell del 07 de Diciembre por $25,00. Factura 2145 por compra cosméticos del 10 de Diciembre por $17,00. Vale de caja Provisional #52 por cambio de un cheque a favor del Sr. Juan Piguave, contador de la empresa, en calidad de préstamo, hecho el 12 de Noviembre por $34,00. Nota de venta 2030 por compra de agua el 12 de diciembre por $12,00.

DATOS DE BANCOS Datos del Control Interno 

Las conciliaciones bancarias deben prepararse mensualmente, a fin de que coincida con lo que consta en el banco.

Elaborado por: Johana Pilacuàn C.

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  



Ingresar en el sistema la secuencia numérica de los cheques preimpresos en formato continuo o chequeras con talonario de la cuenta corriente que tiene la empresa. Respaldar todos los cheques con los pagos que se hayan autorizado, en todos los casos. Controlar que la secuencia numérica de los cheques preimpresos en formato continuo o chequeras con talonario, coincida con la numeración automática del sistema contable. Notificar a la compañía sobre los cheques girados, no entregados y no cobrados con más de un mes de antigüedad.

En la conciliación del libro bancos de la CUENTA CORRIENTE No- 34405-2 del Banco del Pacifico, la responsable tiene identificado la emisión de cheques de acuerdo a la siguiente descripción:  CHEQUES GIRADOS, NO ENTREGADOS Y NO COBRADOS (GNENC)  CHEQUES GIRADOS, ENTREGADOS Y NO COBRADOS (GENC)

ANEXO DE BANCOS INSTITUCIÓN FINANCIERA

IMPORTE

DENOMINACIÓN

Banco de Guayaquil

$

25.000,00

Cía. Ahorros # 52452961-7

Banco del Pacífico

$

15.000,00

Cta. Cte. # 34405-2

SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS SALDO SEGÚN Estado de Cuenta BCO. PACIFICO:

$

$ 18.300,00

SALDO SEGÚN LIBRETA AHORROS BCO.GQUIL:

$

25.750,00

40.000,00

DATOS DE CUENTAS POR COBRAR ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

GUILLERMO PATARON

$

15.500,00

01-DICI-2012

01-ENE-2013

CONFIRMACION DEL CLIENTE $ 15.500,00

NUBIA MATAMOROS

$

33.800,00

01-ABR-2013

01-MYO-2013

$ 28.700,00

MAYRA AREVALO

$

8.500,00

15-ABR-2013

01-JUN-2013

$ 6.000,00

DIANA CAICEDO

$

25.000,00

30-JULI-2013

17-AGT-2013

$ 20.000,00

JUAN PABLO CASTRO

$

16.700,00

01-AGT-2013

16-SEPT-2013

No respondió

TOTAL

$

99.500,00

NOMBRES

SALDO CONTABLE

Elaborado por: Johana Pilacuàn C.

FECHA INICIO

FECHA VCMTO

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NOTA: Es política Interna otorgar máximo 2 meses de crédito a clientes que compren por montos que igualen o superen los $ 10.000,00 y de 1 mes para ventas por montos entre $ 5.000,00 y $ 9.999,00 SE PIDE: REALIZAR LA CARTA A LA GERENCIA OBTENIENDO LA SIGUIENTE INFORMACION:

   

Detectar las deficiencias de lo que observo, utilizando las actas de arqueos y reconciliación de bancos. En caso de existir faltante o sobrante en la caja chica recomendar el asiento que corresponde registrar. Realizar la hoja de Evaluación del Control Interno por cada una de las cuentas analizadas (caja chica, bancos, ctas cobrar). Presentar todas las recomendaciones aplicables y viables pero no generales para corregir y prevenir la ocurrencia del hecho en la Carta a la Gerencia.

Elaborado por: Johana Pilacuàn C.

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