Cedulas Y Graficos 1n3e2k

Objetivo General El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoria, y una base de análisis para los supervisores y socios. Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:  Facilitar la preparación del informe.  Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.  Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.  Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.  Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.  Servir de guía en revisiones subsecuentes.  Cumplir con las disposiciones legales.

Cédulas y Gráficas Contextualización Las cédulas y gráficas son herramientas que ayudan a la organización de la información recopilada, nos permiten ordenar las acciones y presentar en forma visual los avances y resultados de la auditoría istrativa en todas sus etapas. Las diferencias que existen entre las cédulas y los gráficos, es las primeras nos dan la posibilidad de incluir un mayor rango de información, pero de una forma estructurada. Las gráficas son más visuales puesto que la información se presenta por medio de diagramas.

Cédulas y Gráficas Cédula: Es el documento que muestra de manera resumida una parte del trabajo revisado por el auditor respecto a un área o proceso. Estas cedulas se utilizan para obtener las información que se planteo desde el principio de la auditoria Para que una cédula esté bien diseñada debe contener lo siguiente: 1. Los datos generales de la empresa, la fecha de elaboración y número de hoja y el área o departamento al que se aplicó la revisión. 2. Debe estar subdividida en bloques para ordenar la información. 3. Incluir un espacio para anotar las observaciones. 4. Mostrar los datos de uno o todos: auditor, revisor y de quien la autorizó. En las cédulas podemos distinguir básicamente tres modelos, que varían en su diseño y contenido, dependiendo del objetivo que se tenga, estas son: 1. Las cédulas operativas se utilizan para mostrar un programa de trabajo o un reporte de avance. 2. Las cédulas de diagnóstico se utilizan para registrar avances o evidencias.

3. Las cédulas de evaluación muestras los criterios de diagnóstico y evaluación para una situación.

Usos En una auditoria istrativa el uso de cédulas permite obtener información, la ordena de manera más accesible, y facilita el análisis de los resultados. Estas cedulas son herramientas que permiten conocer el funcionamiento de una organización haciendo más profundo el proceso de evaluación. Una de las ventajas de esta herramienta es que permite el estudio de información debido a que logra una interacción entre el auditor y el entrevistado.

CLASIFICACIÓN DE CEDULAS DE TRABAJO Puesto que los papeles de trabajo son el medio para acumular toda la evidencia que necesita el auditor para emitir una opinión profesional, los tipos de papeles de trabajo tienen necesariamente que ser muy variados. Algunos papeles de trabajo siguen un formato estándar, mientras que otros son un simple memorando de una discusión que se llevó en dicha revisión de auditoría. Los principales tipos de papeles de trabajo son: 1. Planes de auditoria 2. Hoja de trabajo 3. Cédula de detalle 4. Sumarios descriptivos 5. Declaraciones y confirmaciones 6. Actas y otros registros

1. Planes de auditoría: Deben de contener la evidencia de que el auditor ha desarrollado una estrategia general para la conducción y alcance de la revisión. El programa de auditoría, documento de planeación que establece los procedimientos de auditoría que se estiman serán necesarios para cumplir los objetivos de la auditoria, puede estar respaldado por un cuestionario de control interno, diagramas de flujo, un organigrama, y evidencia general que ayude a dar forma al curso de la revisión.

2. La hoja de trabajo: Es la cédula de control que muestra las interrelaciones de todas las demás cédulas, de otros tipos de evidencias y el informe final.

3. Cédulas de detalle: El auditor puede preparar varios tipos de cédulas para señalar el trabajo realizado al obtener evidencia que respalde las conclusiones.

4. Sumarias descriptivas: Toda la evidencia obtenida mediante las preguntas, confirmaciones, inspección y de otra manera, así como toda la evidencia reflejada en cuestionarios, diagramas de flujo y anexos de respaldo, no tiene significado alguno si el auditor no llega a una conclusión sobre lo razonable de las preguntas.

5. Declaraciones y Confirmaciones: Las cartas de declaración y confirmación solicitadas por la empresa, forman parte de los papeles de trabajo. Las respuestas de confirmación recibidas de los clientes pueden tener la forma de tarjetas perforadas para ser procesadas por la computadora. Haciendo caso omiso de la forma, el término que usa normalmente para escribir la evidencia obtenida es el expediente de papeles de trabajo.

¿Cómo debo diseñar una cédula en la Auditoría istrativa? Cédula: Es el documento que muestra de manera resumida una parte del trabajo revisado por el auditor respecto a un área o proceso. Estas cedulas se utilizan para obtener las información que se planteó desde el Principio de la Auditoria Para que las cédulas logren el efecto esperado, es necesario incluir en su diseño los siguientes criterios:

Tipo y nombre de cedula 1. Destinar un espacio en la parte superior para datos de identificación de la organización, logotipo, titulo, fecha, numero de página, área y etapa o elemento bajo estudio. 2. De preferencia, dividir la cedula en forma modular, para ordenar y estandarizar la información. 3. Reunir y jerarquizar la información de acuerdo con su importancia y utilidad. 4. Interrelacionar la operación con el diagnóstico y evaluación. 5. Facilitar la interrelación de información de contexto, proyección y percepción. 6. El diseño debe prever el tamaño de los espacios para no limitar la extensión del contenido, así como la secuencia y movimientos necesarios para su llenado. 7. Incluir un espacio en la parte inferior para las observaciones, anotaciones diversas y datos de la persona responsable de su aplicación, de quien la revisa y quien la autoriza.

El empleo de estas herramientas en una auditoria presenta una alternativa para Realizar el manejo de información permitiendo complementar registros de los Cuestionarios y de las cedulas.

Ventajas: El empleo de cedulas representa la oportunidad de agilizarla recopilación y el estudio de la información, debido a que su concepto y formato incorpora las siguientes ventajas: -

Son un vehículo que hace más amable la interacción natural entre el entrevistado y el auditor. Permite detectar supuestos que no siempre afloran de manera franca en la formulación de preguntas directas. Abre sustancialmente el espacio para manejar con mayor libertad la información. Simplifica el proceso para istrar la información. Ordena las ideas y no solo los conceptos. Centra las respuestas de acuerdo con los requerimientos y disminuye el margen de error. Su conformación permite amargar información técnica y de desempeño. Su estructura vincula la visión que justifica las acciones en forma objetiva y subjetiva.

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Gráfica: Es una representación visual, generalmente con diagramas de los procesos u operaciones revisados. Las gráficas pueden diseñarse con la utilización de diversas formas, como son los cuadros, círculos, flechas, barras, etcétera. Lo importante es que le den a la persona que las revisa un claro sentido de los hechos, tendencias, implicaciones, entre otras.

En las gráficas existen una gran variedad de modelos, que surgen de la combinación de figuras y datos. Aunque, depende de la creatividad del auditor, de la información que desea presentar y de la imagen visual que quiere provocar con ella. El empleo de estas herramientas en una auditoria presenta una alternativa para realizar el manejo de información permitiendo complementar registros de los cuestionarios y de las cedulas. La ventaja radica en que pueden adoptar diferentes formatos según el objetivo.

EJEMPLOS:

Conclusión El uso de cédulas auditoría solamente un para facilitar la análisis de los Para que una diseñada debe datos generales fecha de número de hoja y departamento al revisión. Esta bloques para información y datos del auditor, quien la autorizó. El diseño de las en el uso de que buscan información para sencilla y visual su análisis. Los modelos de tres y depende se tenga. En las modelos son tan creatividad del

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Bibliografía 

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Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning.