Guia Practica Para El Contador 41h4o

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Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado! .................................................

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Planillas y Modelos para la práctica profesional .....................................................................

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Abreviaturas de la colección...................................................................................................... XIX Lectura de íconos y simbología de la colección ......................................................................

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Introducción ............................................................................................................................... XXI PARTE I - EJERCICIO PROFESIONAL CAPÍTULO I - CLAVES DEL EJERCICIO PROFESIONAL Ejercicio profesional = Capacitación ........................................................................................ Ética profesional......................................................................................................................... Matrícula…………………………………………………………………………………………….. Consideraciones generales del asesoramiento tributario ......................................................

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CAPÍTULO II - SOCIEDADES Tipos de sociedades y sus principales características............................................................. Sociedades anónimas, SRL y sociedades simples ................................................................... Sociedad anónima ................................................................................................................ Excepción de publicar convocatoria.............................................................................. Sociedad de responsabilidad limitada ................................................................................ Disposiciones comunes a las sociedades de responsabilidad limitada y por acciones.. Instrumento constitutivo de la sociedad....................................................................... Sociedad anónima unipersonal........................................................................................... Comparación entre distintas figuras jurídicas ................................................................... Esquemas generales de tramitación de inscripciones en distintos organismos .................. Inscripciones de personas humanas sin actividad ni inscripciones previas ................... Inscripciones de personas jurídicas sin actividad ni inscripciones previas .................... Inspección General de Justicia.................................................................................................. Libros. Rúbricas.......................................................................................................................... Tasas IGJ y organismos de contralor provinciales ................................................................... Tasa de constitución de sociedades .................................................................................... Tasa anual .............................................................................................................................. Direcciones y horarios de organismos ..................................................................................... Nómina de delegaciones DPPJ ............................................................................................ Registros Públicos y Direcciones de Personas Jurídicas Provinciales...............................

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Ejemplos prácticos..................................................................................................................... Modelos de actas y convocatorias ....................................................................................... Convocatoria a asamblea general ordinaria en primera convocatoria....................... Modelo de convocatoria a publicar ............................................................................... Modelos de actas de reuniones de directorio y asambleas ............................................... Acta de directorio (trimestral conforme al art. 267, LGS)............................................. Acta de directorio (convocatoria a asamblea general ordinaria) ................................ Acta de asamblea general ordinaria............................................................................... Modelos societarios de uso habitual ................................................................................... Compraventa de acciones .............................................................................................. Distribución de dividendos ............................................................................................ Aportes irrevocables ........................................................................................................ CAPÍTULO III - EJERCICIO DE LA PROFESIÓN Informes y certificaciones profesionales ................................................................................. Modelos de informes de uso frecuente .................................................................................... Modelo Nº 1: Informe del auditor independiente.............................................................. Modelo Nº 2: Certificación sobre DDJJ de ingresos personales........................................ Modelo Nº 3: Certificación (literal) de estados contables ................................................. Modelo Nº 4: Certificación (literal) de contador público independiente sobre estados contables (presentación alternativa) .................................................................................. Modelo Nº 5: Ingresos brutos. Certificación del formulario de declaración jurada CM 05 - SIFERE ..................................................................................................................... Modelo Nº 6: Certificación sobre declaración jurada anual ISIB, categoría Contribuyentes Locales, CABA ............................................................................................ Normas contables profesionales............................................................................................... Pericias judiciales .......................................................................................................................

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PARTE II - IMPUESTOS CAPÍTULO IV - INSCRIPCIÓN DE CONTRIBUYENTES Generalidades............................................................................................................................. Normas principales.................................................................................................................... Clave fiscal (AFIP)....................................................................................................................... Niveles de seguridad............................................................................................................. Blanqueo de clave fiscal ....................................................................................................... Esquema de inscripción de contribuyentes en impuestos nacionales ................................. Alta de contribuyentes (excepto monotributo). Cuadro resumen......................................... Sociedades, asociaciones, entidades y empresas............................................................... Personas humanas................................................................................................................ Requisitos .............................................................................................................................. Acreditación de domicilio .................................................................................................... Firma ..................................................................................................................................... Sociedad por acciones simplificadas (SAS) ........................................................................

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CAPÍTULO V - PROCEDIMIENTO FISCAL Concepto…. ................................................................................................................................ AFIP. Fiscalización y facultades................................................................................................. Domicilio…................................................................................................................................. Domicilio físico ..................................................................................................................... Domicilio electrónico ........................................................................................................... Domicilio fiscal. Cuadro resumen ....................................................................................... Plazos ..........................................................................................................................................

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Aplicación supletoria del artículo 124, "in fine", del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación ........................................................................................................ Ejemplo ............................................................................................................................ Notificaciones............................................................................................................................. Comunicaciones al fisco............................................................................................................ Vencimientos. Cancelación de obligaciones............................................................................ Modalidades de presentación y pago ....................................................................................... Pago electrónico. RG (AFIP) 1778 ........................................................................................ Sistema de presentación y pago electrónico ...................................................................... Cuentas tributarias..................................................................................................................... SIPER. Sistema de perfil de riesgo............................................................................................. Reconsideración ................................................................................................................... Medios de pago. Ley antievasión .............................................................................................. Saldos a favor del contribuyente............................................................................................... Tratamiento del saldo a favor. Cuadro resumen ................................................................ Compensación ........................................................................................................................... Requisitos y formalidades para compensar saldos de impuestos .................................... Imposibilidad de compensar con saldos a favor propios obligaciones en carácter de deuda ajena o de responsable sustituto......................................................................... Prescripción................................................................................................................................ Suspensión de la prescripción ............................................................................................. Infracciones y sanciones............................................................................................................ Reducción de sanciones....................................................................................................... Certificado fiscal para contratar ............................................................................................... Formularios. Código de impuestos, conceptos y subconceptos............................................ Formularios ........................................................................................................................... Volante electrónico de pago (VEP) ...................................................................................... Volante electrónico consolidado.................................................................................... Intereses .....................................................................................................................................

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CAPÍTULO VI - VALOR AGREGADO Concepto..................................................................................................................................... 85 Normas principales.................................................................................................................... 85 Sujetos pasivos ........................................................................................................................... 85 Nacimiento del hecho imponible ............................................................................................. 86 Categorizaciones ........................................................................................................................ 86 Alícuotas ..................................................................................................................................... 87 Alícuotas generales. Evolución ............................................................................................ 87 Alícuotas diferenciales. Evolución....................................................................................... 87 Mecánica de liquidación (arts. 10, 11 y 12 de la ley del gravamen)........................................ 90 Base imponible ..................................................................................................................... 90 ¿Cuáles son los conceptos que no integran la base imponible? .................................. 90 Impuestos internos ......................................................................................................... 90 Ejemplo ....................................................................................................................... 90 Débito fiscal ................................................................................................................................ 91 Crédito fiscal............................................................................................................................... 92 Ejemplo: Papeles de trabajo................................................................................................. 92 Tope ..................................................................................................................................... 93 Prorrateo del crédito fiscal ................................................................................................... 93 Contribuciones patronales computables como crédito fiscal ............................................... 94 Presentación y pago del impuesto ............................................................................................ 96 Carga a través del sistema IVA web...................................................................................... 97 Carga con aplicativo SIAp..................................................................................................... 101 ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA

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IVA PyMEs ................................................................................................................................... 105 Solicitud de beneficios ......................................................................................................... 109 Regímenes de retención y percepción ..................................................................................... 110 CAPÍTULO VII - MONOTRIBUTO RÉGIMEN SIMPLIFICADO.. ...................................................................................................... Concepto..................................................................................................................................... Normas principales.................................................................................................................... Categorización............................................................................................................................ Venta de bienes muebles...................................................................................................... Impuesto a ingresar .............................................................................................................. Ejemplo de categorización................................................................................................... Mi Categoría / Recategorización semestral ............................................................................. Recategorización de oficio ........................................................................................................ 1. Originada por fiscalización presencial............................................................................ Recurso de apelación ...................................................................................................... 2. Originada por controles sistémicos informáticos .......................................................... Recurso de apelación ...................................................................................................... Conceptos comprendidos en la cuota...................................................................................... Quiénes pueden ingresar en el monotributo........................................................................... Quiénes están excluidos ............................................................................................................ Exclusión de pleno derecho ...................................................................................................... 1. Originada por fiscalización presencial............................................................................ Recurso de apelación ...................................................................................................... 2. Originada por controles sistémicos informáticos .......................................................... Recurso de apelación ...................................................................................................... Adhesión……………………………………………………………………………………………… Adhesión en caso de inicio de actividades ......................................................................... Adhesión posterior al inicio de actividades........................................................................ Trámite de adhesión ............................................................................................................. Obtención de la clave fiscal ............................................................................................ Personas humanas y sucesiones indivisas .................................................................... Contribuyentes que no posean CUIT ............................................................................ Efectos de la adhesión..................................................................................................... Actividad agropecuaria.............................................................................................................. Renuncia. Baja............................................................................................................................ ¿Qué efectos tiene la renuncia o exclusión del régimen simplificado? ............................ Facturación ................................................................................................................................. Registración de operaciones ..................................................................................................... Régimen sancionatorio.............................................................................................................. Pago ............................................................................................................................................. Obligación de realizar pagos del impuesto por medios electrónicos............................... Obra social .................................................................................................................................. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente .................................. Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (monotributo social) .......................................................................................................................................... Retención de IVA y ganancias a monotributistas .................................................................... Agentes de retención..................................................................................................................

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CAPÍTULO VIII - FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN Generalidades............................................................................................................................. 131 Emisión de comprobantes. Cuadro resumen .......................................................................... 131 Excepciones a la emisión de comprobantes....................................................................... 132 X

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Controladores fiscales................................................................................................................ Antecedentes......................................................................................................................... Situación actual..................................................................................................................... Reemplazo de equipos por los de "nueva tecnología" ...................................................... Sujetos que inician actividad ............................................................................................... Importe de la operación para emitir tiques........................................................................ Altas y bajas de controladores fiscales ................................................................................ Factura electrónica..................................................................................................................... Concepto ............................................................................................................................... Antecedentes......................................................................................................................... Situación actual..................................................................................................................... Situaciones especiales .......................................................................................................... Facturas preimpresas. Régimen de imprentas / autoimpresores .......................................... Solicitud de autorización de impresión de facturas de respaldo. Imprentas. Obligaciones.......................................................................................................................... Solvencia patrimonial. Acreditación para emitir facturas "A" .......................................... Registro fiscal de imprentas, autoimpresores e importadores de comprobantes ................ Consideraciones generales .................................................................................................. Comprobantes comprendidos............................................................................................. Comprobantes clase "M" y "A" con leyenda "Pago en CBU informada" .............................. Sujetos autorizados a emitir comprobantes tipo A" que posteriormente son obligados a emitir comprobantes tipo "M".......................................................................................... Régimen informativo de compras y ventas [RG (AFIP) 3685]................................................. Emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes ......................... Requisitos para quienes deseen optar por el régimen....................................................... Trámites web ......................................................................................................................... Constatación de comprobantes emitidos (CAI) ........................................................... Constatación de comprobantes electrónicos emitidos (CAE)..................................... Registración electrónica ............................................................................................................ Esquema de la RG (AFIP) 3685 .................................................................................................. Situación de los responsables frente a la factura electrónica................................................. CAPÍTULO IX - GANANCIAS Y GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA GANANCIAS................................................................................................................................ Introducción ............................................................................................................................... Normas principales .............................................................................................................. Residencia. Ganancias ............................................................................................................... Objeto del impuesto................................................................................................................... Sujetos del impuesto.................................................................................................................. Sociedades simples (de hecho)............................................................................................ Matrimonio ........................................................................................................................... UT–AC .................................................................................................................................... Exenciones.................................................................................................................................. Categorías de ganancias ............................................................................................................ Mecánica de liquidación de las distintas categorías ............................................................... Personas humanas................................................................................................................ Esquema general de la determinación del impuesto para personas humanas ......... Sociedades............................................................................................................................. Impuesto cedular (para personas humanas)...................................................................... 1. Rendimiento como producto de la colocación del capital ...................................... 2. Dividendos y utilidades............................................................................................... 3. Enajenación de acciones, cuotas, participaciones, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores .................................................................................................... ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA

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4. Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles..................................... Impuesto cedular. Aspectos reglamentados a la fecha ...................................................... Referencias importantes ...................................................................................................... Personas humanas y sucesiones indivisas vs. sociedades................................................. Principales diferencias respecto de la liquidación del impuesto a las ganancias...... Deducciones ............................................................................................................................... Deducciones. Personales y generales (período fiscal 2018) .............................................. Ejemplos de deducciones itidas y no itidas ........................................................ Deducción de gastos de automóviles.................................................................................. Ejemplo ............................................................................................................................ Amortizaciones ..................................................................................................................... Honorarios de directores...................................................................................................... Valuación impositiva ................................................................................................................. Tasas de impuesto ...................................................................................................................... Presentación y pago de la declaración jurada del impuesto a las ganancias ........................ Personas humanas................................................................................................................ Sociedades............................................................................................................................. Facilidades de pago para el ingreso del impuesto.............................................................. Anticipos del impuesto a las ganancias.................................................................................... Metodología de cálculo de personas jurídicas ................................................................... Metodología de cálculo de personas humanas .................................................................. Reducción de anticipos ........................................................................................................ Beneficiarios del exterior........................................................................................................... Ejemplo de la retención a beneficiarios del exterior.......................................................... Tasa incrementada "gros"........................................................................................ Retenciones y pagos a cuenta ................................................................................................... Retenciones ........................................................................................................................... Régimen general de retención de la RG (AFIP) 830............................................................ Escala aplicable ............................................................................................................... Débitos y créditos ................................................................................................................. Tratamiento del pago a cuenta para las PyMEs ............................................................ Precios de transferencia............................................................................................................. Solicitud de datos al contribuyente .......................................................................................... Ganancias de cuarta categoría - empleados en relación de dependencia ............................ Novedades destacadas ......................................................................................................... Desde el período fiscal 2017 ........................................................................................... Desde los períodos fiscales 2018 y 2019......................................................................... SIRADIG Trabajador - 572 web ............................................................................................ Conceptos sujetos a retención y procedencia de las deducciones................................... Tablas mensuales aplicables para el ejercicio 2019 ........................................................... Presentación de declaraciones juradas patrimoniales e informativas............................. Forma de presentación ................................................................................................... Vencimiento de presentación......................................................................................... GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA ............................................................................................. Introducción ............................................................................................................................... Normas principales.................................................................................................................... Características ............................................................................................................................ Sujetos obligados a presentar declaración jurada ................................................................... Mecánica del impuesto.............................................................................................................. Cómputo del pago a cuenta ...................................................................................................... Finalidad del impuesto......................................................................................................... Alícuotas e importe mínimo exento ......................................................................................... Ejemplo de liquidación. Activo de una SA .......................................................................... XII

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Ejemplos de la mecánica de liquidación y pago a cuenta con el impuesto a las ganancias en ejercicios sucesivos........................................................................................ 197 CAPÍTULO X - BIENES PERSONALES Introducción ............................................................................................................................... Normas principales.................................................................................................................... Bienes sujetos a impuesto ......................................................................................................... Tasas y mínimos ......................................................................................................................... Régimen vigente ................................................................................................................... Ejercicio 2015 y anteriores ................................................................................................... Titulares del país. Alícuotas aplicables........................................................................... Titulares del exterior. Alícuotas e impuesto no sujeto a ingreso .................................. Exenciones.................................................................................................................................. ¿Cómo se valúan los bienes dentro del matrimonio?.............................................................. Mecánica de liquidación e ingreso del gravamen ................................................................... Procedimiento general ......................................................................................................... Generación de la declaración jurada........................................................................................ Anticipos. Metodología de cálculo............................................................................................ Reducción de anticipos ........................................................................................................ Facilidades de pago para el ingreso del impuesto ................................................................... Empleados en relación de dependencia .................................................................................. Ejemplos prácticos..................................................................................................................... 1. Sociedad conyugal ............................................................................................................ 2. Inmuebles .......................................................................................................................... 2.1 Inmueble adquirido. Hipoteca ................................................................................. 2.2 Construcción.............................................................................................................. 3. Exenciones. Inmuebles rurales ........................................................................................ 4. Menores de edad ............................................................................................................... 5. Automotores ...................................................................................................................... 6. Créditos de impuestos ...................................................................................................... 7. Depósitos en el exterior.................................................................................................... 8. Cesión de nuda propiedad ............................................................................................... 9. Sucesión indivisa............................................................................................................... Acciones y participaciones ........................................................................................................ Consideraciones generales .................................................................................................. Hecho imponible .................................................................................................................. Sujetos que se encuentran obligados a actuar como responsables sustitutos ................ Liquidación del impuesto .................................................................................................... Sujetos que no posean fecha de cierre al 31 de diciembre........................................... Sociedades simples (sociedades de hecho)................................................................... Ejemplo práctico...................................................................................................................

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CAPÍTULO XI - REGÍMENES DE INFORMACIÓN Introducción ............................................................................................................................... RG (AFIP) 3293. Participaciones en empresas ......................................................................... Inicio de actividades y/o patrimonio neto negativo.......................................................... RG (AFIP) 2371. "Código de oferta de transferencia de inmuebles" ...................................... Esquema de aplicación del COTI......................................................................................... Agentes de información .................................................................................................. Código de oferta de transferencia de inmuebles .......................................................... Procedimiento para la obtención del código ................................................................ Inmobiliarias.................................................................................................................... Escribanos........................................................................................................................

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Vigencia del código ......................................................................................................... RG (AFIP) 2729. Régimen de información de vehículos automotores y motovehículos usados. CETA .............................................................................................................................. RG (AFIP) 2762. Embarcaciones y maquinarias ...................................................................... Régimen de información de compras y ventas........................................................................

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CAPÍTULO XII - IMPUESTOS PROVINCIALES Introducción ............................................................................................................................... Impuesto sobre los ingresos brutos .......................................................................................... Base y hecho imponible ....................................................................................................... Actividades en más de una jurisdicción. Convenio Multilateral............................................ Esquema de interacción entre jurisdicciones y convenio................................................. Ejemplo de liquidación del impuesto sobre los ingresos brutos. Convenio Multilateral (régimen general, art. 2) ....................................................................................................... Consideraciones previas ................................................................................................. Gastos computables ........................................................................................................ Gastos no computables................................................................................................... Gastos comunes asociados a operaciones de exportación [RG (CA) 1/2018, arts. 9, 10 y 11].............................................................................................................................. Primer ejercicio comercial [RG (CA) 1/2018, art. 4] ...................................................... Ventas por Internet [RG (CA) 1/2018, art. 21]................................................................ Gastos de transporte [RG (CA) 1/2018, art. 16] ............................................................. Gastos de escasa significación [RG (CA) 1/2018, art. 15].............................................. Alta de jurisdicción.......................................................................................................... Ejemplo práctico ............................................................................................................. Ingresos no computables para el cálculo del coeficiente unificado del régimen general [RG (CA) 1/2018, art. 2]....................................................................................... Operaciones de exportación [RG (CA) 1/2018, art. 8]................................................... Confección del coeficiente unificado cuando existan operaciones de exportación. [RG (CA) 2/2018] ...............................................................................................................

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CAPÍTULO XIII - SITUACIONES ESPECIALES Principales regímenes................................................................................................................ Régimen de fomento para las micro, pequeñas y medianas empresas - PYMES ................. Categorización de PYMES .................................................................................................... Paquete de medidas ejecutivas y legislativas para el fomento de las PYMES ..................

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PARTE III - SEGURIDAD SOCIAL CAPÍTULO XIV - PERSONAL DE CASAS PARTICULARES (EX SERVICIO DOMÉSTICO) Concepto……………………………………………………………………………………………… 253 Normas principales .............................................................................................................. 253 Exclusiones ................................................................................................................................. 253 Inicio del contrato laboral ......................................................................................................... 254 Remuneración ............................................................................................................................ 254 Situaciones especiales. Formulario 575/RT........................................................................ 256 SAC .............................................................................................................................................. 256 Jornadas y descansos ................................................................................................................. 256 Vacaciones .................................................................................................................................. 257 Finalización del contrato laboral .............................................................................................. 257 Preaviso.................................................................................................................................. 257 Integración del mes de despido........................................................................................... 257 Indemnización por antigüedad ........................................................................................... 258 XIV

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Régimen de ART ......................................................................................................................... 258 Cómo se registra la relación laboral.......................................................................................... 258 CAPÍTULO XV - AUTÓNOMOS Y DEPENDIENTES Autónomos ................................................................................................................................. Afiliaciones voluntarias ........................................................................................................ Aportes mensuales de los trabajadores autónomos .......................................................... Categorización de directores, es y socios ................................................... Inscripción ............................................................................................................................ Autónomos. Recategorización anual .................................................................................. Empleados en relación de dependencia .................................................................................. CAPÍTULO XVI - OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR Ministerio de Trabajo ................................................................................................................. Rúbrica de libros de sueldos y jornales............................................................................... Formalidades para rubricar el libro de sueldos ............................................................ Modelo de nota de solicitud de rúbrica del libro de sueldos y jornales...................... Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Requisitos para la rúbrica .................................. Modelo del sistema de hojas móviles a utilizar............................................................. Planilla de horarios de jornada laboral ............................................................................... Formalidades para rubricar la planilla de horarios ...................................................... Modelo de nota de solicitud de rúbrica de la planilla de horarios para la Ciudad de Buenos Aires ............................................................................................................... Modelo de planilla de horarios....................................................................................... AFIP. Recaudación de seguridad social .................................................................................... Registro de altas y bajas........................................................................................................ Plazos................................................................................................................................ Bajas.................................................................................................................................. Requisitos e información a suministrar......................................................................... Modificación de datos..................................................................................................... Anulación de la comunicación de alta en el "Registro" ............................................... Presentación de las comunicaciones............................................................................. ART. Accidentes de trabajo ........................................................................................................ Objetivos................................................................................................................................ Accidente de trabajo ............................................................................................................. Enfermedades profesionales ............................................................................................... Seguros de vida........................................................................................................................... ANSeS. Asignaciones familiares ................................................................................................ Financiación.......................................................................................................................... Beneficios .............................................................................................................................. Asignación por hijo ......................................................................................................... Asignación por hijo con discapacidad........................................................................... Asignación prenatal......................................................................................................... Asignación por ayuda escolar anual para la educación inicial, general básica y polimodal ......................................................................................................................... Asignación por maternidad ............................................................................................ Asignación por nacimiento de hijo ................................................................................ Asignación por adopción ................................................................................................ Asignación por matrimonio ........................................................................................... Montos de asignaciones familiares a partir de diciembre 2018........................................ Trabajadores dependientes ............................................................................................ Jubilados y pensionados. Titulares del SIPA .................................................................. Veteranos de guerra del Atlántico Sur............................................................................ ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA

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GUÍA PRÁCTICA PARA EL CONTADOR

Régimen simplificado para pequeños contribuyentes - Monotributistas.................. Documentación a presentar ................................................................................................ Asignación familiar por ayuda escolar anual SUAF...................................................... Asignación familiar por prenatal.................................................................................... Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) ........................................................... Obras sociales............................................................................................................................. Pluriempleo ........................................................................................................................... Opción de cambio de obra social ........................................................................................ Conflictos de encuadramiento ............................................................................................ Fondo Nacional de Empleo (prestación por desempleo) ....................................................... Trámite del beneficio............................................................................................................ Sujetos que no acceden a esta prestación .......................................................................... Forma y plazo para presentar la solicitud de la prestación ............................................... Cobertura, monto y duración de la prestación .................................................................. Trabajadores permanentes .................................................................................................. CAPÍTULO XVII - LIQUIDACIÓN DE SUELDOS Generalidades............................................................................................................................. Salario mínimo vital y móvil...................................................................................................... Evolución del salario mínimo, vital y móvil........................................................................ Inscripción en los organismos de la seguridad social. Consecuencias de la falta de inscripción .................................................................................................................................. Legajo de personal ..................................................................................................................... Aportes y contribuciones........................................................................................................... Topes ..................................................................................................................................... Conceptos que conforman la retribución del trabajador ....................................................... Sueldo anual complementario.................................................................................................. Trabajador que cobra mensualmente ................................................................................. Trabajador jornalizado ......................................................................................................... Trabajador con antigüedad inferior a 6 meses ................................................................... Licencia por vacaciones............................................................................................................. Modelo de comunicación de la licencia anual ordinaria .................................................. Feriados en vacaciones......................................................................................................... Jornalizados (retribución fijada por día o por hora) ............................................................... Salario a destajo, comisiones individuales o colectivas, porcentajes u otras formas variables ..................................................................................................................................... Cálculo ................................................................................................................................... Formas de contratación............................................................................................................. Tipos de contratación. Cuadro resumen ............................................................................ Extinción de la relación laboral................................................................................................. Formas de extinción de la relación laboral......................................................................... Renuncia .......................................................................................................................... Abandono del puesto ...................................................................................................... Despido con justa causa ................................................................................................. Despido sin justa causa................................................................................................... Por voluntad concurrente de las partes......................................................................... Por vencimiento de la obra, plazo o servicio de la contratación ................................. Fuerza mayor ................................................................................................................... Muerte de alguna de las partes....................................................................................... Quiebra o concurso del empleador................................................................................ Jubilación ......................................................................................................................... Preaviso ............................................................................................................................ Suspensión de trabajadores............................................................................................ XVI

297 297 297 298 300 300 301 302 302 303 303 304 304 304 305

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MARIO JUAN RAPISARDA

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ÍNDICE

Indemnizaciones........................................................................................................................ Indemnización sustitutiva de preaviso ............................................................................... Integración mes de despido................................................................................................. Indemnización rubro antigüedad ....................................................................................... Conceptos que integran la liquidación final ...................................................................... Ejemplo ............................................................................................................................ Indemnización por vacaciones no gozadas........................................................................ Ejemplos........................................................................................................................... Obligaciones. Certificado de servicios y remuneraciones ...................................................... Retenciones de ganancias para empleados en relación de dependencia. RG (AFIP) 4003-E/2017 (ex 2437)................................................................................................................ Introducción.......................................................................................................................... Características del régimen.................................................................................................. Ganancia neta .................................................................................................................. Ganancia neta sujeta a impuesto ................................................................................... Extinción de la relación laboral ...........................................................................................

321 321 321 321 321 322 323 323 324 324 324 325 325 325 325

PARTE IV - CARACTERÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES CAPÍTULO XVIII - PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LAS ACTIVIDADES MÁS COMUNES Aclaraciones previas .................................................................................................................. 329 Restaurantes ............................................................................................................................... 329 Comercio (supermercados, autoservicios, maxikioscos, etc.)................................................ 330 Construcción .............................................................................................................................. 330 Trabajo agrario/Explotaciones agropecuarias......................................................................... 331 Turismo ..................................................................................................................................... 331 Deportes ..................................................................................................................................... 332 Transporte................................................................................................................................... 332 Medicina ..................................................................................................................................... 332 Publicidad ................................................................................................................................... 333 Importación................................................................................................................................ 333 Exportación ................................................................................................................................ 334 Estaciones de servicio y garajes ................................................................................................ 334 Panadería .................................................................................................................................... 334 Farmacias.................................................................................................................................... 335 Educación (enseñanza privada)................................................................................................ 336 Índice temático........................................................................................................................... 337 Índice de voces ........................................................................................................................... 341

ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA

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