Apresentação Estudo De Viabilidade Economica E Financeira Para Os Alunos Da Fazag 1e1b3s

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL PÓS-GRADUÇÃO EM GESTÃO DE VAREJO

ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICA E FINANCEIRA

PARA A IMPLANTAÇÃO DE UMA AGROINDUSTRIA DE POLPA DE FRUTAS EM UMA EMPRESA RURAL DO MUNICIPIO DE URUÇUCA-BA

Discente: Deyse Queiros Santos Orientador: M.Sc. Marcelo Mesquita

SUMÁRIO EXECUTIVO  Aumento do consumo mundial de frutas

 US$ 21 bilhões anuais (BENGOZI, 2006)  Mudança nos hábitos alimentares  Expectativa de vida

 Mercado exigente  Potencialidade do Brasil  3º produtor mundial de frutas frescas (FAO, 2007)

 Tendência de expansão  Mercado Externo - 2,5% ao ano (IBRAF, 2011)  Marcado Interno - 3,5% ao ano (CEPEA, 2011)

 Gargalos da Fruticultura Brasileira (BARRETO FILHO, 2005)  Taxas de desperdício em cerca de 30% a 40% das frutas ‘in natura’ (MARTINS et al., 2002)  Estocagem adequada

 Processamento das frutas  Armazemento  Conservação  Comercialização na entressafra

 A polpa é o produto não fermentado, não concentrado ou diluído, obtido pelo esmagamento de frutos polposos (BRASIL, 2000)  Substituição do suco de frutas (conservantes)  Praticidade  Preservação das características organolépticas

 Produtor Rural  Aumenta da renda  Fixação de mão-de-obra  Qualidade de vida

Agregação de valor Comercialização na entressafra

OBJETIVO

Analisar a viabilidade econômica e financeira de implantação de uma unidade industrial de polpa de frutas ‘in natura’ na empresa rural Vale do Amanhecer

Fornecedor X

Fornecedor Y

Fornecedor Z

Processamento

Cliente 1

Cliente 2

Cliente 3

Cliente

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL  Sociedade

centralizada

e

direcionada

em

atividade

istrativas e financeiras, marketing e comercial e gerenciamento produtivo  Dario Anhert – gerência comercial e marketing  Emerson Alves dos Santos – processo produtivo  Deyse Queiros Santos – planejamento financeiro

 Desistência de um dos sócios  Falência dos sócios

MISSÃO Comercializar materia-prima de polpa de frutas Nos melhores padrões de qualidade, de modo a possibilitar diversificação da fonte de renda do produtor e competividade dos seus produtos frente ao cenário agrícola da região

VISÃO Ser um dos principais fornecedores de matéria-prima para produção polpa de frutas da Bahia dentro de 6 anos

MARKETING Folhetos explicativos Visitas técnicas

Participação em eventos do setor agroindustrial da região Plano de Ação Integrada

Plano de Ação Integrada O Plano de ação integrada é uma análise ambiental e definição da situação atual dos produtos/serviços para se estabelecer uma estratégia que esteja em sintonia com as tendências futuras da organização

CLIENTES 

Polpa Eva, Nutrical, Doce Mel, Sempre Viva e Sabiá



Empresas em fase de expansão no mercado



Sazonalidade de matéria-prima

FORNECEDORES 

Uruçuca-Ba- 50 hec com produção diversificada cultivos frutíferos

em



Agropolo Vale Rios de Contas: Aiquara, Apuerama, Barra do Rocha, Dario Meira, Ibirapitanga, Ibirataia, Ipiaú, Itagi, Itagiba, Itamari, Jequie, Jitauna, Nova Ibiá e Ubatã

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS



5,0 m

Deposito

2,0 m

3, 0 m

3,0 m Escritorio

Recepção 1,0 m

Lavagem

Seleção

3,5 m

Pesagem

Mesa de seleção e corte

Preparo

Tanque de imersão duplo

3,5 m

despolpadeira

2,5 m

Seladora

Despolpamento freezer



polpa de frutas de 1 kg 100% Natural Código de rastreamento

Envasamento

Câmara Fria

2,5 m

freezer



2,0 m Refeitorio

Congelamento e Armazenamento

2,0 m

Figura 1 – Lay-out da agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer

ANALISE ECONÔMICA  Preço de comercialização (P)

P

CUB = Custo unitário Básico DF = Despesas Fixas DV = Despesas Variáveis ML = Margem de Lucro Concorrência

CUB 100%  (% DF  % DV  %ML)



Custo Unitário Básico (CUB) - R$ Unitario/kg



Custo Variável Tributos)

Unitário

(CVU)

-

(Embalagens,



Custo Fixo Total (CFT) - Q*(P-CVU)



Custo Variável Total (CVT) - Q*CVU



Quantidade (Q) – CFT/P-CVU



Receita (R) – P*Q



Ponto de Equilibrio (PE) - Receita – (CFT+CVT)



Relação Beneficio/ Custo – Receita Bruta/CFT

R$

Unitário,

Tabela 1 – Estimativa de custo fixo total (CFT), insumos e preço dos produtos a serem comercializados a partir da margem de lucro estimada, percentual de despesas fixas e variáveis e custo unitário básico, Uruçuca-BA, 2011 Produtos

%

Despesas Fixas

38,51

Despesas Variáveis*

14,62

Insumos (kg)

CUB (R$)/ kg

CFT (R$)

Preço (R$)

Açaí

4.000,00

0,69

2.760,00

3,31

Cacau

4.000,00

1,00

4.000,00

2,87

Cajá

13.000,00

0,28

3.640,00

2,36

Cupuaçu

8.000,00

0,60

4.800,00

2,74

Graviola

4.000,00

1,49

5.960,00

3,56

Abacaxi

4.000,00

0,61

2.440,00

2,92

Goiaba

3.000,00

0,50

1.500,00

2,80

Manga Maracujá

4.000,00 5.000,00

0,43 0,48

1.720,00 2.400,00

2,89 2,85

* Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SIMPLESNACIONAL/

Tabela 2 – Orçamentário para construção civil, máquinas, equipamentos, móveis e utensílios necessários para a implantação da unidade industrial de produção de polpa DISCRIMINAÇÃO Construções Terreno Construção Civil Registro da empresa

R$ Uni CUB/m² *

Quant m² 85

507.64

Máquinas e Equipamentos Balança Comercial (Capacidade produtiva - 300kg) Dimensão - 41 x 51 cm Tanque de Imersão duplo (cloro -10ppm;5ppm;0ppm) Dimensão 200 x 90 x 100 cm Mesa de inox Dimensão 200 x 100 cm Despolpadeira (Capacidade Produtiva - 150kg/h) Dimensão 120 x 120 x 50 cm Seladora de Pedal Freezer Câmara Fria I (Capacidade Produtiva - 20000kg) Utensílios Bandejas Plásticas (Capacidade - 3L) Baldes (Capacidade 12L) Caixa Plástica (Capacidade - 10L) Lixeira Container Lixeira Coletiva Botas Escritório Mesa de escritório Computador Armário Impressora Cadeira de escritorio Telefone Fixo

500.00 14000.00 1850.00 8500.00 560.00 2000.00 16000.00

1 1 2 1 1 2 1

8.00 15.00 10.00 260.00 295.00 25.00

30 20 100 3 1 6

300.00 1500.00 420.00 300.00 60.00 30.00

1 1 1 1 3 1

30000.00

1

29.00 450.00 100.00 250.00 600.00 170.00 100.00 1000.00

5 1 1 1 1 1 1 2

Veículos Strada Outros Lixeira Mesa de alimentação Pia Microondas Geladeira Bebedouro Lavatório Tanque de captação de água

Total de Investimento Fixo * Custo Unitario Basico (Materia-prima, mão-de-obra, equipamentos de obras e despesas istrativas Fonte: SINDUSCON-BA, 2011 (variação 0,24%)

Total %* 46049.40 34.7% 43149.40 2900.00 47260.00 35.6% 500.00 14000.00 3700.00 8500.00 560.00 4000.00 16000.00 2765.00 2.1% 240.00 300.00 1000.00 780.00 295.00 150.00 2730.00 2.1% 300.00 1500.00 420.00 300.00 180.00 30.00 0.00 30000.00 22.6% 30000.00 3815.00 145.00 450.00 100.00 250.00 600.00 170.00 100.00 2000.00 132619.40

2.9%

100.0%

Tabela 3 – Avaliação do custo total com insumos, preço de revenda dos produtos, receita bruta, ponto de equilíbrio e Benéfico/Custo para a atividade de polpa de frutas da agroindústria Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

Produtos Açaí Cacau Cajá Cupuaçu Graviola Abacaxi Goiaba Manga Maracujá Total

Insumos (kg) 4.000,00 4.000,00 13.000,00 8.000,00 4.000,00 4.000,00 3.000,00 4.000,00 5.000,00 49.000,00

Rendimento Polpa (%) 55% 100% 80% 41% 71% 60% 90% 55% 50%

Preço (R$) 3,31 2,87 2,36 2,74 3,56 2,92 2,80 2,89 2,85

PE (kg) 1.858,00 2.715,00 2.293,00 2.274,00 2.526,00 2.102,00 2.101,00 1.948,00 2.036,00

Receita (R$) 7.273,60 11.471,18 24.532,43 8.998,63 10.106,52 7.014,85 7.554,56 6.361,80 7.113,22

CT R$ 6.143,7 7.786,4 5.410,0 6.237,7 8.988,0 6.143,7 5.877,9 5.634,2 5.794,4

90.426,80

PE – Ponto de Equilíbrio (PE) = Receita – (Custo Fixo + Custo Variável); Receita Bruta= Preço x Insumos; Custo Total (CT) = Custo Fixo + Custo Variável; B/C= Receita Bruta/Custo Total

B/C 1,18 1,47 4,53 1,44 1,12 1,14 1,29 1,13 1,23

30000.0

Custos Variaveis

27000.0

Custos Fixos

24000.0

Ponto de Equilibrio Receita Bruta

R$

21000.0 18000.0 15000.0 12000.0 9000.0 6000.0 3000.0

M ar ac uj a

M an ga

oi ab a G

Ab ac ax i

ra vi ol a G

u C

up ua ç

aj á C

ac au C

Aç ai

0.0

Figura 1 – Custos fixos e variáveis mensais, receita bruta mensal e ponto de equilíbrios estimados para uma agroindústria de polpa de frutas, Uruçuca-BA, 2011.

Tabela 4 – Demonstrativos de resultados para a atividade de polpa de frutas da agroindústria Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

DISCRIMINAÇÃO 1. Receita Mensal 2. Custos Variáveis Totais Previsão de Custos (Aquisição de insumos)

VALOR R$ 90.426.80 38.791,96 29.220,0

% 100,0% 42,9% 75,3%

Impostos Federais

9,62%

2.811,0

7.20%

Imposto Municipal (ISS) Água Luz Telefone Despesas com Veículos Material de Expediente e Consumo Internet Material de Limpeza EPI'S Saco de polietileno 3. Custos Fixos Totais Mão-de-obra + Encargos Retirada dos Sócios (Pró-Labore) Contador Encargos Manutenção das máquinas

5,00%

1.461,0 800,00 600,00 200,00 2.000,00 500,00 100,00 300,00 300,00 500,00 8.704,31 2.916,19 5.000,00 729,05 59,08

3.80% 2,1% 1,5% 0,5% 5,2% 1,3% 0,3% 0,8% 0,8% 0,8% 9,6% 33,5% 57,4% 8,4%

2.482,85

3,1%

40121,85

44,4% 100,0%

4. Investimentos Proger Banco do Brasil (Inv. R$ 152.405,22 ) (Financiamento 72 meses - 0.45% a.m.) 5. Lucro presumido Total

Tabela 5 – Estimativa anual da receita total, custos variáveis, custos fixos, investimentos e lucro presumido para os próximos 8 anos de instalação da agroindústria polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011 Discriminação Receita Total

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

Ano 6

Ano 7

Ano 8

931.396,00

931.396,00

931.396,00

931.396,00

931.396,00

931.396,00

931.396,00

931.396,00

Custos Variáveis Totais

394.514,27

394.514,27

394.514,27

394.514,27

394.514,27

394.514,27

394.514,27

394.514,27

Margem de Contribuição

432.430,03

432.430,03

432.430,03

432.430,03

432.430,03

432.430,03

432.430,03

432.430,03

Custos Fixos

104.451,69

104.451,69

104.451,69

104.451,69

104.451,69

104.451,69

Investimentos

33.704,12 398.725,92

33.704,12 398.725,92

33.704,12 398.725,92

33.704,12 398.725,92

33.704,12 398.725,92

33.704,12 398.725,92

104.451,69 0,00

104.451,69 0,00

432.430,00

432.430,00

Lucro

Ano 1

ANALISE FINANCEIRA Período de Payback



Payback 

Capital.Investido FluxodeCaixa

CapitaI Investido = Valor do financiamento Fluxo de Caixa = Receita Bruta – (Custos Fixos + Custos Variáveis)

Valor Presente Líquido



FCj = fluxo de caixa líquido no período j i = custo de capital do projeto

k

VPL  

j ( 1  i ) j 0

j = período considerado 0, 1, 2, ...k



Taxa Interna de Retorno

k

0 j 0



Analise de Risco

FC j

FC j (1  TIR) j

Tabela 6 – Estimativa de Taxa Interna de Retorno (TIR), Valor Presente Liquido (VPL) e Payback para agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

Tabela 7 – Analise de sensibilidade, em diferentes cenários de preço para a agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

CONCLUSÃO 

Considerando-se o faturamento e o ramo de atividade, a empresa enquadra-se no Simples Nacional



O plano de negocio é considerado viável, pois com uma receita bruta anual em torno de R$951.489,96, pode-se custear o investimento e ainda obter uma taxa interna de retorno de 20% e o valor presente liquido de R$ 307.504,64 para os próximos 72 meses



Análise de sensibilidade demonstra que na hipótese de redução de queda de preço entre 5 a 20%, ainda sim podese obter aceite do projeto



O empreendimento se paga no sexto ano de execução das atividades

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA BENGOZI, F. J. Procedência, Sazonalidade e Qualidade Físico-química do Abacaxi Comercializado na CEAGESP – São Paulo. Dissertação (Mestrado) Botucatu: UNESP, 2006. FAO (Food and Agriculture Organization of the United Nations). FAOSTAT, FAO Statistics Division 2007. Disponivel em https://www.fao.org.br/ . o em 2011

CEPEA. Centro de Estudos Avançados em Economia Aplicada. Quem é o consumidor brasileiro de frutas e hortaliças. Revista Brasil Hortifruti. Julho, 2011. IBRAF – Instituto Brasileiro de Frutas.Disponivel em www.ibraf.org.br o em 2011 BARRETO FILHO, M, D. Em nome do futuro. Agroanalysis. Rio de Janeiro, v.20, n. 2, p.18-20, 2005 MARTINS, C. R.; FARIAS, R. de M. Produção de alimentos x desperdícios: tipos, causas e como reduzir perdas na produção agrícola. Revista da Faculdade de Zootecnia, Veterinária e Agronomia, v. 9, n.1, p.83-93, 2002 BRASIL. MINISTÉRIO DA AGRICULTURA DO ABASTECIMENTO. Instrução Normativa nº 01/00, de 07/01/00. Regulamento técnico geral para fixação dos padrões de identidade e qualidade para polpa de fruta. Diário Oficial da República Federativa do Brasil, Brasília, DF, 10 jan. 2000, Seção I, p.54-58.

MUITO OBRIGADO !!!!