Tesorería Y Los Estados Bancarios Electrónicos 18701q

Área istración Financiera del Sector Público

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Ficha Técnica Autor : Staff de profesionales Título : Tesorería y los estados bancarios electrónicos Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 59 - Setiembre 2013

Sumario

1. Introducción 2. Concepto 3. Presentación del libro bancos 4. Estracto bancario 5. Conciliación bancaria 6. Reporte del libro bancos en el SIAF-SP 7. Estados bancarios electrónicos 8. Aplicaciones informáticas

1. Introducción El libro bancos es considerado un libro auxiliar de contabilidad, la importancia de este radica en determinar los saldos financieros de las entidades a una fecha determinada, siendo responsabilidad del Área de Tesorería el registro, control y conciliación. Los saldos finales del libro bancos son conciliados con los reportes bancarios, práctica que se realiza todos los meses, dicho saldo debe ser comparado con los saldos contables para su presentación en los estados financieros; los saldos del libro bancos sirven para la toma de decisiones de índole financiero. Por otro lado, cabe precisar que recientemente la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público ha creado el módulo de información bancaria de las entidades del sector público, que es un sitio web en donde las entidades públicas podrán acceder al estado bancario en forma electrónica, ingresando al siguiente link. .

2. Concepto Este libro es un auxiliar de contabilidad de rayado especial, en el cual se anotan todas las operaciones financieras que

realiza la entidad pública, con la entidad bancaria donde se mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal, es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar. Las entidades pueden llevar varios libros bancos, de preferencia para cada fuente de financiamiento, en todo caso, es por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Su importancia radica en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depósitos, retiros, cheques, cartas de orden, código de cuentas interbancarias CCI, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad. El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias es un elemento que facilita la optimización de los recursos financieros de la entidad y por ende facilita la istración eficaz que viene a ser el objetivo final. El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros libros. Por ejemplo, cuando se trata de pagos a proveedores, la relación con el libro de caja, con el auxiliar de proveedores; cuando se trata de cobros a clientes, la relación está con el libro caja, con el auxiliar de registro de ventas, entre otros.

3. Presentación del libro bancos El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada entidad, de acuerdo con sus necesidades de información. El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro columnas, en las que se anota en forma continua: a) Fecha Cada transacción financiera de ingresos y gastos es registrado cronológicamente. b) Concepto Detalle de la operación, pudiendo ser un depósito o la realización de

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pagos a terceros. Asímismo, se considera el saldo inicial, saldo final, entre otros. c) Debe Columna del libro bancos donde se registra las operaciones que dieron ingreso a la cuenta corriente, como por ejemplo: depósitos realizados mediante papeletas de depósitos, o transferencias recibidas del Gobierno mediante notas de abono. d) Haber En esta columna del auxiliar libro bancos se registran las operaciones de salida de dinero de las cuentas corrientes cuando la entidad cumple con pagar a proveedores por concepto de bienes y servicios, también se considera el pago al personal activo y cesante y otros gastos propios de la entidad. Que generalmente se utilizan cheques, carta de orden, CCI, pagos electrónicos, entre, otros. e) Saldo Tan pronto se efectúa una operación de ingresos o de gastos en el libro bancos se debe detallar cuál es el saldo real financiero que posee la entidad pública; para ello, tenemos dos resultados, cuando el saldo es positivo, declaramos que el saldo es deudor y cuando el saldo es negativo, declaramos que el saldo es acreedor, este último significa que la entidad está financieramente sobregirada, la cual no es aceptada por la normas gubernamentales, puesto que los ingresos deben ser iguales o mayores a los gastos. Debemos precisar que no toda venta necesariamente sea un ingreso en el libro bancos, sobre todo cuando la venta se realizó al crédito y no al contado; asimismo las operaciones de compras solo se registran en el libro bancos cuando sea realizado al contado y no al crédito, de manera que todo lo relacionado con el efec-

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Informes Especiales

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Informes Especiales tivo que se gira o se deposita, será reflejado en dicho libro. En ocasiones se suele incurrir en errores u omisiones; con alguna frecuencia, el banco efectúa transacciones que solo dará a conocer a la entidad con posterioridad, mediante el registro de una papeleta de depósito, nota de cargo o nota de abono en el estado de cuenta corriente de la entidad.

4. Estracto bancario El extracto bancario, denominado también estado bancario, es el reporte emitido por las entidades financieras a las entidades públicas que tienen aperturadas cuentas corrientes en el cual se detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un periodo determinado, generalmente un mes. Hay que tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de este documento, están en forma contraria a los registrados en el libro bancos de la entidad. Esto sucede porque la fecha de emisión de un título valor como por ejemplo un cheque es cobrado por el portador en fecha distinta o quizás una nota de cargo emitida por la entidad financiera no fue registrada por la entidad en la oportunidad de su emisión (ejemplo: mantenimiento de cuenta, chequera, portes, gastos bancarios, entre otros). El estado bancario tiene tal importancia para que la empresa pueda verificar la exactitud de las operaciones realizadas, a través de la conciliación bancaria. El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez que ambos se refieren a la misma información.

Procedimiento Nº 2 Este procedimiento consiste en llegar al saldo obtenido por el banco partiendo del que hemos obtenido en el libro bancos de la entidad. Este procedimiento se resume de la siguiente forma: • Saldo según libro bancos • Más: cheques girados pendientes de cobro • Menos: entregas no consideradas por el banco • Saldo igual extracto bancario El saldo según extracto o según libro bancos puede ser positivo o negativo. Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario establecer primero, las diferencias que existen entre las anotaciones hechas en el auxiliar bancos y las anotaciones que figuran en el extracto bancario; lo que supone que esto se conseguirá si se tiene a la mano estos dos elementos: la chequera

y el legajo de documentos que sustentan el movimiento de la cuenta corriente de la entidad.

6. Reporte del libro bancos en el SIAF-SP Las entidades públicas tienen la obligación de registrar las operaciones financieras y presupuestales en el Sistema Integrado de istración financiera del Sector Público – SIAF-SP. Sin embargo, a partir de la versión 13.03 el reporte de libro banco solo mostrará las cuentas bancarias istradas por la entidad. Tales como los rubros 08 – Otros impuestos municipales, rubro 09 Recursos directamente recaudados, entre otros. Es importante que se entienda que la columna del DEBE mostrará el ingreso recaudado y en la columna HABER mostrará el Gasto Girado. Para acceder al reporte del libro bancos, ingresamos a la siguiente ruta:

A continuación, se presenta el modelo de libro bancos emitido por el SIAF-SP.

5. Conciliación bancaria Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco. Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliación bancaria. Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre ellos solo diferencia de forma. Procedimiento Nº 1 Este procedimiento consiste en tomar como punto de partida el saldo que acusa el extracto bancario para confirmarlo o hacerlo llegar al obtenido en el auxiliar de bancos de la entidad; procedimiento que se sintetiza así: • Saldo según extracto bancario • Menos: cheques girados pendientes de cobro • Más: entregas no consideradas por el banco • Saldo igual al libro bancos

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7. Estados bancarios electrónicos Para acceder a los estados bancarios electrónicos, se debe ingresar a la siguiente dirección: Este link tiene por finalidad describir en forma detallada e ilustrada las funcionalidades del módulo de información bancaria de las entidades del sector público, el cual permite consultar y exportar la información de los estados bancarios. Asimismo, permite registrar a los s secundarios, que tendrán a los estados bancarios conforme

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a los requerimientos establecidos por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. Dicho aplicativo fue puesto en producción el pasado mes de abril de 2013. Cabe precisar que la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público ha emitido el comunicado N° 007-2013EF/52.01 dirigido a las unidades ejecutoras del Gobierno nacional, Gobiernos regionales y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos locales en la cual se detalla lo siguiente:

Área istración Financiera del Sector Público - En el marco de lo establecido en el artículo 8° de la Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03, a partir de la información correspondiente al mes de junio del presente, los estados bancarios de la totalidad de las cuentas bancarias en el Banco de la Nación, de titularidad de las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y Gobierno regional y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos locales, se obtienen de manera electrónica a través del SIAF-SP. - Para tal efecto, los responsables titulares y suplentes de las mencionadas cuentas bancarias podrán acceder a dicha información a través de la siguiente dirección electrónica , utilizando su respectiva clave

Tesoro a que se contrae el numeral 2.1 de artículo 2° de la Resolución Directoral N° 050-2012-EF/52.03. - En dicha dirección electrónica y únicamente dichos funcionarios, también podrán registrar los datos de personal que, a nivel de la Dirección General de istración o funcionario que haga sus veces, sean designados para consultar la antes mencionada información de estados bancarios, generando a través de dicho medio sus correspondientes claves de (“Claves para consultas”), previo registro de sus datos en el módulo de registro de planillas del sector público (MP), del módulo istrativo. - Para mayor información, se pone a disposición de las citadas entidades

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el “Manual del del módulo de información bancaria de las entidades del sector público, a través de la siguiente dirección electrónica . - En consecuencia, el Banco de la Nación solo procederá a emitir la versión impresa de estados bancarios a requerimiento expreso de la entidad titular de la cuenta y sujeto a las condiciones de dicha entidad. - Asimismo, las consultas y/o reclamos que, de ser el caso, requieran ser formulados respecto de la información contenida en los estados bancarios electrónicos, serán atendidos directamente por el Banco de la Nación mediante los procedimientos acostumbrados.

Finalmente, podemos generar archivos PDF o archivos Excell.

Ingresamos a la opción Consultas/Estados bancarios electrónicos, tal como se aprecia a continuación:

8. Aplicaciones informáticas En seguida se visualiza la relación de cuentas corrientes aperturadas en el Banco de la Nación.

Luego, podemos consultar los saldos disponibles:

Queremos mencionar a nuestros s que también podemos acceder a los estados bancarios electrónicos ingresando a la página del Ministerio de Economía y Finanzas seleccionando la opción Tesoro Público.

Tras lo cual, elegimos la opción Aplicaciones informáticas y finalmente ingresamos a la opción Módulo de información bancaria de las entidades del sector público.

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