Informe De Practicas Profesionales 2i42a

INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES EMPRESA COMERCIAL SIERRA AGRICULTOR S.A.C. I. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA I.1. ACTIVIDADES QUE REALIZA ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta de insumos y productos agrícolas al por mayor y menor como: fertilizantes, agroquímicos y herramientas agrícolas. ACTIVIDAD SECUNDARIA: Servicio de transporte de carga por carretera. I.2. OBJETIVO DE LA EMPRESA.  Comprar, vender y distribuir fertilizantes.  Brindar asistencia técnica y asesoramiento agropecuario. I.3.

MISIÓN. La empresa no cuenta con un plan estratégico.

I.4.

VISIÓN. La empresa no cuenta con un plan estratégico.

I.5.

VALORES CORPORATIVOS. La empresa no cuenta con un plan estratégico.

II. II.1.

ASPECTOS TÉCNICOS UBICACIÓN GEOGRÁFICA. La empresa está ubicada en el Jr. Mario Ramos Nº 220 - A en el departamento de Ayacucho, Provincia de Huamanga y distrito de Ayacucho, con punto de referencia en el óvalo del puente nuevo, y a espaldas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa María Magdalena.

II.2.

PLANO DE UBICACIÓN.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

II.3.

ORGANIZACIÓN:

GERENCI A GENERAL ÁREA DE VENTAS II.4.

ALMACÉ N

IST RACIÓN

ÁREA DE CONTABI LIDAD

PRODUCTOS Y SERVICIOS II.4.1. PRODUCTOS: La empresa comercializa productos e insumos agrícolas: Fertilizantes, agroquímicos, herramientas Agrícolas, nuevas fórmulas de la propia empresa, etc. II.4.2.

SERVICIOS:


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES La empresa brinda servicios de transporte de carga por carretera. II.5.

INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA II.5.1. TANGIBLES La empresa cuenta con:  Unidades de transporte con capacidades de carga de 30 toneladas cada una. II.5.2.

III. III.1.

INTANGIBLES  La empresa cuenta con el software contable C34.

CARACTERÍSTICAS APRECIACIÓN GENERAL DEL SISTEMA Y LOS PROCESOS

INTERNOS DE LA EMPRESA RESPECTO A LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS La empresa cuenta con un software contable de procesamiento de información el C34 esto de alguna manera es una ventaja frente a los demás ya que facilita la elaboración de los estados financieros de manera inmediata y fiable. IV.

ACTIVIDADES REALIZADAS IV.1. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS  Registrar las facturas de compra, previo análisis de la naturaleza del gasto y los comprobantes de ventas cada una 

IV.2.

en los registros correspondientes. Proceder a la liquidación del impuesto mensual y presentación

del PDT 621.  Declaración del PDT PLAME.  Envío del registro de compras y ventas electrónico.  Envío del libro diario y mayor electrónico.  Declaración de Insumos Químicos – Bienes Fiscalizados. OBJETIVO GENERAL  Realizar todo el proceso para la determinación de la base imponible de las compras y ventas que se revelarán en la declaración del PDT 621 y envío de los registros electrónicos.


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IV.3.



Realizar todo el procedimiento para la declaración del PDT –



PLAME. Realizar la declaración de Bienes Fiscalizados.

JUSTIFICACIÓN Plasmar las actividades que realicé en mi centro de prácticas pre profesionales, con la finalidad que cuando sea revisado por el lector entienda de manera didáctica y fácil los procedimientos realizados en una empresa privada.

IV.4.

ACTIVIDAD 1: REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE PAGO

DE COMPRAS Y VENTAS. IV.4.1. PLANIFICACIÓN: Ordenar las facturas de compra Verificar los comprobantes de ventas Revisar la determinación presentación del PDT 621. IV.4.2. METODOLOGÍA QUE SE UTILIZÓ PARA LLEVAR LA ACTIVIDAD ENCOMENDADA. Para el registro de compras: Revisión y análisis de las facturas de compras, para verificar el correcto llenado del comprobante, fecha de emisión, la condición de no habido y/o no hallados, etc. y si los gastos son propiamente del giro del negocio y luego proceder a registrarlas en el software contable c34. Para el registro de ventas: Revisión y registro de las facturas y boletas de venta en el software contable c34. Para la presentación del PDT 621. Determinación del impuesto a pagar del mes y la revisión del crédito fiscal del mes anterior si lo hubiera. 2. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES.


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COMPROBANTES DE PAGO DE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS

REGISTRO EN EL SISTEMA C34

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO MENSUAL IGV - RENTA

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE VENTAS

RESUMEN DE LAS COMPRAS Y VENTAS


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES IV.5.

ACTIVIDAD 2: ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LAS

PLANILLAS DE REMUNERACIONES - PDT PLAME PLANIFICACIÓN Para el manejo correcto de la PLANILA ELECTRÓNICA, primero debemos realizar lo siguiente:  Conocer los datos personales del personal de trabajo.  Conocer las leyes laborales que afectan al trabajador.  Determinar en qué periodo se tiene que declarar el mencionado PDT. METODOLOGÍA QUE SE UTILIZÓ PARA LLEVAR LA ACTIVIDAD ENCOMENDADA.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES IV.6.

ACTIVIDAD 03 REVISIÓN Y ENVÍO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PLANIFICACIÓN Para el envío de libros electrónicos, primero se hizo lo siguiente:  Revisión de los registros de compras y el registro ventas.  Ver el cronograma de vencimiento de la presentación los libros y registro electrónicos. PROCEDIMIENTOS PARA ENVIAR LIBROS ELECTRÓNICOS REGITRO DE COMPRA REGIDTRO VENTAS LIBRO DIARO LIBRO MAYOR

INGRESO AL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE GENERAR EL ARCHIVO TXT PARA EL ENVÍO

IV.7. ACTIVIDAD 04: REGISTRO Y ENVÍO DE BIENES FISCALIZADOS (Combustible) PLANIFICACIÓN Para el envío de bienes fiscalizados, primero se determinó lo siguientes:  Separar las facturas de la compra de combustibles.  Iniciar sesión en SUNAT operaciones en línea.  Registrar las cantidades y otros referido a la compra de combustible.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES ANEXO ACTIVIDAD 1 REGISTRO EN EL SISTEMA C34. a) Ingresamos al sistema c34, luego seleccionamos a la empresa en la cual se hará el registro de las operaciones de compras y ventas.

b) Luego seleccionamos el mes en el que registraremos las operaciones, para esto vamos a mes de proceso.

c) Se selecciona el registro de compras o ventas según corresponda, en este caso primero registraremos todas las compras, nos vamos a “voucher” y luego 02-compras aquí se registran todas las facturas que sea gasto como por ejemplo: factura de combustible, estiba, peaje, etc.

Se seleccionó el registro de compras, el ingreso de una factura gasto.


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d) Para el registro de una factura de mercaderías se selecciona la cajita donde dice “Compras”, aquí se registra solo las facturas de las mercaderías.


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g. Para el registro de ventas, se tiene para el registro de servicio prestados y venta de mercaderías.

Primero la demostración para el servicio prestado, se ubica “voucher”, luego 01-ventas.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES Se registra de esta manera porque es un servicio y no se maneja inventario.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES Segundo para registrar la venta de mercaderías, se ubica las dos personitas donde dice “Ventas”, se registra de esta manera porque es una venta de producto y aquí se desalmacena los productos.

h. Para mostrar los registros de compras y ventas.


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i.

Sel ección del registro de compras.

j. El formato del registro de compras.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES PASOS PARA LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO IGV – RENTA MENSUAL 1. Ingresamos al PDT con y contraseña que por defecto ambos son IST, una vez ingresado al PDT ya creado nuestro contribuyente hacemos clic en la opción declaraciones, y posteriormente hacer clic en la opción declaraciones determinativas, finalmente hacer clic en la opción 0621 IGV – renta mensual.


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2.

Ingresar nuevo para llenar los casilleros del PDT 621.


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3. Llenar la información en la pestaña identificación como: el periodo que se va declarar, el régimen, etc.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 4. Llenar en la pestaña IGV/IEV/IVAP, en el casillero de Ventas el valor de la ventas, diferenciando si son gravadas o no gravadas.

5. Llenar en la pestaña IGV/IEV/IVAP, en el casillero de Compras el valor de la compras, diferenciando si son gravadas y/o gravadas, prorrateando el crédito fiscal.


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6.

Llen ar el valor de las ventas en el casillero RENTA, para determinar cuánto de pago a cuenta del impuesto a la renta se pagará.

7. En el casillero de determinación de la deuda reflejará el resumen del impuesto que se pagará o no, dependiendo del valor las compras y ventas.


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8. Generar el archivo PDT para su posterior envío.


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9.

Se selecciona la empresa de la cual se hará el envío de la declaración, se sombrea la empresa seleccionada.

10. Se selecciona declaraciones determinativas y el lugar donde se generará el archivo para su envío, se sombrea el periodo que se


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES enviará.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES PRESENTAR LA INFORMACIÓN A LA SUNAT MEDIANTE EL USO DEL PORTAL DE LA SUNAT. 1. Dirigirnos al página web de SUNAT

2. Iniciamos sesión para presentar la declaración.

3. Se continúa con la carga del archivo del PDT 621 generado, se hace clic en presentación de PDT luego hacemos clic en examinar y luego buscamos el archivo de envío que generamos del PDT.


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4.

Una vez enviada la información, inmediatamente aparecerá una ventana en la que la información que se va enviar a la SUNAT, luego de confirmar dicha información, se procede a hacer clic en la opción agregar a bandeja, y seguidamente se realizará un clic en la opción pagar si hubiera detracciones en el Banco de la Nación o mediante cuenta corriente en cualquiera de las entidades financieras que la empresa cuente. (INTERBANK, B, BBUV BANCO CONTINENTAL, SCOTIABANK).

5. Confirmación de la presentación de la declaración del PDT.


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6.

Lue go se imprime la constancia de presentación, también se envía a la bandeja de nuestra empresa.


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A NEXO ACTIVIDAD 02 1. INGRESAMOS AL PDT – PLAME e iniciamos sesión en el PDT PLAME 601.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 2. Iniciado sesión seleccionamos sincronizar datos con T-registro (Clave sol) y hacemos clic en ejecutar.


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3.

Llen ar la información para la declaración. Se empieza a llenar cada rubro del PDT – PLAME por cada trabajador Como:  Datos del trabajador.  Jornada laboral.  Ingresos.  Descuentos.  Tributos y aportes.  Y si hubiera un recibo por honorarios.

4. Luego de registrar los rubros anteriores por cada uno de los trabajadores se va a la determinación de la deuda para ver cuánto se tiene que pagar.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES Luego se hace el envío de la declaración del PDT PLAME 601 de la misma manera que el envío del PDT 621.


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ANE XO DE ACTIVIDAD 03 1. Revisión de los registro compras y ventas.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 2. Hacer clic en “generar libros electrónicos” para obtener en archivo TXT.

3. Iniciamos sesión en el PLE (Programa de Libros Electrónicos).

Hace mos clic en Validar y Enviar para ver si el registro de compra o venta no contiene errores.

4. Buscamos el archivo txt. que generamos para poder validar y ver si contiene errores.


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5. Cargamos el archivo txt. Al momento de cargar el archivo es recomendable hacerlo iniciando sesión en modo de prueba para verificar si tiene errores.


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6.

Cuando se busca el archivo se tendrá que validar el registro para poder verificar si este contiene errores, cuando salga “sin errores” será prueba de que está bien de lo contrario habrá alguna inconsistencia por lo tanto se tendrá que revisar nuevamente dicho registro. Esta será la ventana donde se verá si el registro está conforme para su envío.

7. Luego de validar y verificar que no haya errores procedemos a enviar los archivos, para esto hacemos clic en enviar y descargamos las constancias de envió.


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NOTA. Estos procedimientos se repetirán tanto para el registro de ventas, libro diario y libro mayor. Para el envío del libro diario también se tendrá que enviar el plan contable que se está utilizando.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES ANEXO DE ACTIVIDAD 04 PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO Y ENVÍO DE BIENES FISCALIZADOS 1. Iniciar sesión en SUNAT operaciones en línea.


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2. Nos ubicamos en la parte derecha de la pantalla y buscamos registro para control de bienes fiscalizados.

3. Luego clic en gestión de declaraciones Juradas.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 4. Saldrá la siguiente información, donde elegiremos el periodo a registrar.

5. Procedemos a elegir el periodo en el que registraremos.


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6.

Proced emos a registrar las facturas de combustible.

7. Luego de registrar todas las facturas quedará así.


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8. Luego hacemos clic en PRESENTAR DECLARACIÓN.


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9.

Otr a manera de llenar e informar sobre los bienes fiscalizados es descargando el archivo personalizado en SUNAT operaciones en línea. Luego descargar de la página de la SUNAT un aplicativo en Excel y llenarlo allí y generar un archivo en winrar o zip y luego cargarlo en SUNAT operaciones en línea.

V.

RESULTADOS DE ACTIVIDADES. Al inicio hubo varias dificultades y errores en el desarrollo de las tareas debido a que era una nueva manera de trabajar, pero a pesar de las


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES dificultades se asimilo por ello hasta el momento se tiene al día los registros, el control de productos y otras tareas encomendadas.


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INFORMES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES VI.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. A. CONCLUSIONES.  En el periodo que se realizó las practicas pre profesionales se logró determinar correctamente la base imponible de las ventas y de las compras, teniendo en cuenta las normas contables y tributarias, los cuales fueron utilizados para la declaración del PDT 621 y el envío de los registros electrónicos. Un aporte y la cual se lograron fue la correcta distribución de 

facturas para prorratear debidamente el crédito fiscal. En cumplimiento de una de las obligaciones de la empresa, se realizó el cálculo de todos los derechos laborales de los colaboradores las mismas que fueron plasmadas y declaradas en el PDT 601 - PLAME. Se regularizo y formalizo los contratos de trabajo y también se calculó los beneficios laborales pendientes de ex trabajadores



para evitar futuros problemas con las entidades competentes. Se realizó la declaración informativa de Bienes Fiscalizados en cumplimiento de la exigencia por parte de la SUNAT, previa

recopilación de las facturas de combustible. B. RECOMENDACIONES.  Se sugiere elaborar un Plan Estratégico.  Se recomienda tener mayor cuidado al momento de designar a las personas que se harán cargo de la parte contable ya que en una simple inspección se detectó gran cantidad de errores que al corregirse también implicaron erogaciones para la 

empresa. Se propone cumplir con las obligaciones laborales en su totalidad.


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