Riesgos De La Auditoria Forense 5n2772

UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS EMPRESARIALES

INTEGRANTES:

• Marilyn Flores.

Salcedo

• Lucía Valdez Zapana

RIESGOS DE LA AUDITORIA FORENSE

• Zonia Paquita Flores • Norma Calli Quispe

PROFESOR: MGR. ELVIS ISIDRO JUAREZ

RIESGOS DEL AUDITOR FORENSE El investigador podría encontrar durante su investigación muchos obstáculos y hasta intentos de soborno, igualmente chantajes y amenazas.

RIESGOS DE AUDITORIA 

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Riesgos se refiere a condiciones o circunstancias futuras que tendrán un impacto adverso si se llegan a presentar. Un riesgo es un problema potencial que no se ha presentado aún. En la NIA 200 , cuando el auditor da su opinión acerca de los estados financieros, éste siempre se enfrentará a la posibilidad de que su opinión sea inapropiada. A esta probabilidad de error se le conoce como “riesgo de auditoria”

¿CÓMO MINIMIZAR EL RIESGO? 

El auditor para poder minimizar dicho riesgo a un nivel aceptablemente bajo, procederé a analizar sus tres componentes

COMPONENTES RIESGO INHERENTE RIESGO CONTROL RIESGO DETECCIÓN

RIESGO INHERENTE 

Es aquel por el cual una afirmación financiera pueda ser susceptible de un error material. La afirmación podría ser sobre un tipo de transacción, cuenta, saldo o revelación sobre los acontecimientos más importantes de una empresa.

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Ejemplo; incluyen el registro doble de ventas, la valuación incorrecta del inventario de costos de mercaderías, el encubrimiento de cambios significativos en las cuentas.

FACTORES DEL RIESGO INHERENTE 

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LA NATURALEZA DEL NEGOCIO DEL ENTE: Para ciertas cuentas se ve afectado. RESULTADOS DE AUDITORIAS ANTERIORES: Cuando el riesgo inherente sea alto se deberá examinar a profundidad. COMPROMISO INICIAL CONTRA COMPROMISO REPETIDO: Los auditores establecen en riesgo alto en su primer año de auditoría. EL TIPO DE OPERACIONES QUE SE REALIZAN: Las operaciones inusuales puedan estar registradas incorrectamente.

FACTORES DEL RIESGO INHERENTE 

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LA NATURALEZA DE SUS PRODUCTOS Y EL VOLUMEN DE SUS OPERACIONES: El riesgo mayor tiene las compañías con operaciones grandes que el de una empresa con operaciones reducidas. SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE UN ENTE: El riesgo de auditoría de una empresa sólida no será el mismo que el de una empresa con graves problemas. LA ORGANIZACIÓN GERENCIAL Y SUS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES, LA INTEGRIDAD DE UNA GERENCIA Y LA CALIDAD DE SUS RECURSOS.

DETERMINACIÓN DE ÁREAS DE RIESGO INHERENTE 

Las conclusiones a cerca del conocimiento del ente derivaron del riesgo inherente.

EFECTO DEL RIESGO INHERENTE 

El riesgo afecta directamente a la cantidad de evidencia de auditoría necesaria para obtener la satisfacción de auditoría suficiente para validar una afirmación.

RIESGO DE CONTROL 

Es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo individual o cuando se acumula con representaciones erróneas en otros saldos o clases, no se prevenga o detecte y corrija oportunamente por el control interno de la entidad.

OBJETIVOS DE RIESGOS DE CONTROL 

Detectar los errores que impactan en la contabilidad y corregirlos, sino funcionan correctamente es probable que los estados contables contengan errores.

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No es controlable por el auditor puesto que el control interno pertenece al ente.

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Están incapacitados para detectar, evitar y corregir errores y fraudes.

LÍMITE DEL CONTROL INTERNO Deben lograr que se logren los objetivos sin exceder los límites:  Adecuada relación costo – beneficio de control.  Los controles están orientados hacia transacciones operativas de carácter repetitivo y no a operaciones únicas.  Atender los errores no intencionales que provocan fraudes, robos y etc.

IMPORTANCIA DEL RIESGO DE CONTROL 

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Sí el ente tiene un control interno fuerte y bien estructurado, mayor debe ser la rigurosidad del auditor. Los Procedimientos de auditoría deben ser mejor diseñados. Sí el ente no tiene un control interno fuerte y bien estructurado, menor debe ser la rigurosidad del auditor.

RIESGO DE DETECCIÓN 

Es el riesgo de que un auditor no detecte una representación errónea que exista en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo individual o cuando se acumula con otras representaciones erróneas.

FACTOR TÉCNICO DEL RIESGO DE DETECCIÓN:

1. RIESGO DE MUESTREO 

De que transacciones o saldos que contienen representaciones erróneas de importancia relativa no sean seleccionados como parte de las muestras que el auditor independiente utiliza para el desarrollo de sus procedimientos de auditoria

FACTOR TÉCNICO DEL RIESGO DE DETECCIÓN:

2. RIESGO NO ASOCIADOS AL MUESTREO 

Representan el riesgo de que un auditor independiente no sea capaz de detectar representaciones erróneas de importancia relativa, producto de su falta de pericia, conocimiento, experiencia, diligencia y cuidado profesional en diseño y desarrollo de sus

FACTORES DETERMINANTES DEL RIESGO DE DETECCIÓN 

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La ineficacia de un procedimiento de auditoría aplicado. La mala aplicación de un procedimiento de auditoría, resulte éste eficaz o no. Problemas de definición de alcance y oportunidad en un procedimiento de auditoría, haya sido bien o mal aplicado.

CONCLUSIONES 

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Es una herramienta muy importante para el trabajo del auditor y la calidad del servicio, por cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su posible manifestación o no. El resultado además de ser una auditoría eficiente debe ser también una auditoría efectiva. La auditoría permite de una manera oportuna y completa presentar los resultados a la gerencia para la toma de decisiones.