Concepto De Un Informe Financiero 626n42

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA AREA JURIDICA SOCIAL Y ISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANALISIS FINANCIERO

POR: DIANA ESTEFANIA JARAMILLO MARTINEZ DOCENTE : DRA. JUDITH MORALES CICLO : 4 PARALELO: C PERIODO ACADEMICO SEPTIEMBRE 2015 – FEBRERO 2016

INFORME FINANCIERO CONCEPTO: Es una herramienta de mucha utilidad en la toma de decisiones de los diferentes s y grupos interesados en una empresa, principalmente acreedores, accionistas, actuales y potenciales. Se le conoce como informe anual. IMPORTANCIA Los informes financieros radica en que responderá las principales interrogantes de todo aquel ejecutivo interesado en la empresa, algunas de estas personas que pueden estar interesadas son las siguientes: accionistas, inversionistas, empleados, gobierno y público en general. Los resultados obtenidos les permitirán a los accionistas decidir si venden sus acciones o si compran nuevas acciones. Los asesores de inversionistas habrán de analizar la información financiera para prestar mejor servicio a su clientela. Los analistas de crédito estudiaran la información contable de los solicitantes para seleccionar aquellos a quienes se les habrá de conceder crédito. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS Y CUANTITATIVAS CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS Son las que presentan información operacional, e información estratégica, la cual no puede ser presentada en los estados financieros básicos pero que también es importante o relevante como por ejemplo: unidades físicas (metros, kilos, toneladas etc.) producidas o vendidas, factores de eficiencia, plantas en operación etc. Con esta información el puede tener una base de información amplia que le ayude a formarse una idea clara del desempeño real de la compañía. CARACTERÍSTICAS CUANTITATIVAS Son las que presentan información contenida en los Estados Financieros, presupuestos etc. En este apartado deben incluirse las notas a los estados financieros, el dictamen del auditor y el análisis financiero. COMPONENTES DEL INFORME FINANCIERO 1) Estados financieros básicos, notas, dictamen del auditor y análisis de los indicadores financieros. 2) Información operacional 3) Información estratégica

ELABORACIÓN DEL INFORME FINANCIERO El informe desde el punto de vista material puede adoptar las siguientes partes: o o o

Nombre de la empresa tema que corresponda. La fecha o periodo a que correspondan los estados.

ANTECEDENTES: Esta sección es donde consta el trabajo realizado de análisis, y esta destinada generalmente para lo siguiente:  Mención y alcance del trabajo realizado.  Breve historia de la empresa, desde su constitución hasta la fecha del informe.  Breve descripción de las características mercantiles, jurídicas y financieras de la empresa.  Objetivos que persigue el trabajo realizado.  Firma del responsable. ESTADOS FINANCIEROS. En esta parte se presentan los estados financieros de la empresa, generalmente en forma sintética y comparativa, procurando que la terminología sea totalmente accesible a los s de la información. GRAFICAS. Generalmente este informe contiene una serie de gráficas que vienen a ser aún más accesibles los conceptos y las cifras del contenido de los estados financiero, queda a juicio del analista decidir el número de gráficas y la forma. COMENTARIOS, SUGESTIONES Y CONCLUSIONES. Aquí se agrupa en forma ordenada, clara y accesible los diversos comentarios que formulaba el responsable de linforme 1.1. INTERNO. De acuerdo a lo marcado por la Ley General de Sociedades Mercantiles en su Sección Quinta, nos indica los aspectos más importantes de la Información Financiera que se debe elaborar. Las Sociedades Anónimas, bajo la responsabilidad de sus es, presentarán a la asamblea de accionistas anualmente, un informe que incluya por lo menos un informe de los es sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio  Un informe en que se declaren y expliquen las principales políticas y criterios contables y de información seguidos en la preparación de la información financiera.  Un estado que muestre la situación financiera de la sociedad a la fecha de cierre del ejercicio.  Un estado que muestre, debidamente explicados y clasificados, los resultados de la sociedad durante el ejercicio.  Un estado que muestre los cambios en la situación financiera durante el ejercicio.  Un estado que muestre los cambios en las partidas que integran el patrimonio social durante el ejercicio.

 1.2

Las notas que sean necesarias para completar o aclarar la información que suministren los estados anteriores. EXTERNO.

El análisis interno y el externo, por su parte, se diferencian uno del otro en que el primero tiene o toda la información necesaria para el análisis, pues se realiza dentro de la propia empresa; en tanto que el análisis externo es llevado a cabo fuera de la empresa, bien sea por un analista de crédito, asesores de inversiones, o cualquier persona interesada. Se habrá logrado realizar una adecuada presentación, así por lo anterior el informe requiere que se realice de la siguiente forma: •COMPLETO.- presentación de datos favorables como desfavorables. •LÓGICAMENTE DESARROLLADO.- el trabajo debe de estar dividido en etapas, cada una permitiendo el desarrollo de los temas siguientes de forma natural y lógica, el problema y la base vienen primero las conclusiones al final •CLARO Y PRECISO.- los hechos deben de estar asentados concisamente, conclusiones y recomendaciones accesibles y justas, las soluciones deben de ser viables para un mismo problema. •CONCRETO.- no debe de contener material extraño al problema, y que se deben de referir a casos específicos. OPORTUNO.- La utilidad de un informe depende de la oportunidad con que se estén proporcionando los resultados, ESTRUTURA DEL INFORME FINANCIERO Encabezado: Nombre de la empresa y los estados financieros que se van a analizar con su respectivo período, nombre del informe (que haga alusión al tema que se tratará), fecha y lugar del análisis. Resumen de los aspectos más relevantes de la empresa: Debe incluirse un pequeño resumen de las actividades que realiza la empresa, las características mercantiles y jurídicas, y sus principales objetivos a corto y largo plazo. Objetivos del informe: Enumeración de los propósitos que tiene el informe y el área de la empresa a la que se dirige. Identificación de los problemas: Describir de manera detallada y resumida cada uno de los problemas que llevaron a la elaboración del informe. No es aconsejable que en un mismo informe se traten diferentes problemáticas que no estén relacionadas entre sí. Generalmente se analizan diferentes indicadores financieros (de liquidez, endeudamiento, de rentabilidad, etc.), los cuales permiten identificar algunos problemas de la compañía.

Análisis de las causas: Detallar de manera clara y concisa cuáles han sido las causas de los problemas identificados en el punto anterior. Se pueden utilizar gráficos para que la información sea clara y precisa, y resumir las cifras de los estados financieros resaltando las más importantes en el estudio que se está realizando. Recomendaciones y conclusiones: Describir de forma clara y breve qué puede y debe hacer la compañía para solucionar los problemas que se están presentando (las diferentes estrategias que puede utilizar la empresa). Además, se deben incluir unas breves conclusiones de la situación en la que se encuentra la organización. Cierre: Incluir los nombres de las personas que realizaron el informe, con su respectivo número de identificación y el cargo que ocupan en la compañía.

COMO PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO NORMAS INCONTEC PARA PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO  El tamaño debe ser carta o A4, escrito por una sola cara.  Su color debe facilitar la impresión y la lectura.  PAPEL: Superior: 3 cm. (4 cm. si es un título) Izquierdo: 4 cm. Derecho: 2 cm. Inferior: 3 cm.(número de página a 2 cm. y centrado).  El trabajo se debe escribir con un interlineado sencillo. Después de un punto seguido se deja un espacio y después de un punto aparte se dejan dos interlíneas.  Márgenes e interlineado: Se debe redactar todo el documento en forma impersonal, es decir, en tercera persona del singular.  Redacción: Se sugiere Arial 12 Fuente y tipo de letra: La portada u hoja de presentación debe incluir el TÍTULO DEL TRABAJO centrado, en la parte superior.  NOMBRE Y APELLIDOS COMPLETOS DEL AUTOR  En la parte inferior todo centrado debe ir el NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN, la DEPENDENCIA, la SECCIÓN O ÁREA, la CIUDAD y el AÑO. Todo lo anterior en mayúsculas sostenidas.  INDICADORES EN GRAFICOS En torta En diagrama de barras Tabla de contenido: Titulo "Tabla de contenido" con un margen superior de 4cm y separado por 2 interlineas. BIBLIOGRAFIA https://prezi.com/5bhl6osqps/como-presentar-un-informe-financiero/ http://finanalisis.blogspot.com/2011/02/importancia-de-los-informesfinancieros.html http://www.buenastareas.com/ensayos/Informe-Financiero/915331.html

http://www.gestiopolis.com/elaboracion-del-informe-financiero-a-ladireccion/