Latihan Soal Ppn Efaktur 734n57

PENGISIAN SPT MASAPPN 1111 Instruktur : Harisman Isa Mohamad PT.”TEXMACHO” adalah sebuah perusahaan industri tekstil yang berkedudukan di Jl. Raya Citeureup no.10, Bogor dengan nomor telepon 0251-8765432. Perusahaan ini telah terdaftar dan memiliki NPWP:02.003.456.7-406.000 serta telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 12 Februari2000. Merek yang digunakan untuk produknya adalah “ADEM BANGET’S”. Nilai Konversi berdasarkan Kep. Menkeu untuk $1= Rp 13.400. Nilai pembayaran dalam transaksi belum/tidak termasuk PPN/PPnBM, kecuali soal menyebutkan lain.Penandatangan SPT Ir. Ginanjar, NPWP : 06.789.987.0-404.000SebagaiDirekturKeuangan, nomor seri faktur yg dikeluarkan DJP untuk jatah PT Texmacho mulai Mei s.d. Maret adalah dari : 999.15-00000001 s.d. 999.15-000000100 Dalam bulan Mei2015, dapat dipetik transaksi dari pembukuannya sebagai berikut :

No. 1

Tanggal 5 Mei 2015

TRANSAKSI PENYERAHAN Diekspor sejumlah kain tekstilke Yong Ma LTd di Taiwan dengan nilai ekspor $35.000. PEB dengan

2

7 Mei 2015

nomor:PEB- 01/2015disetujui / difiat muat oleh Ditjen Bea Cukai tanggal 02-01-2015. Dikirim tekstil senilai Rp.250 juta kepada PT ERATEX (NPWP:01.234.567.4-022.000), sebuah

3

13 Mei 2015

perusahaan garmen di Bandung. Pembayaran akan dilakukan satu bulan kemudian Menyerahkan sejumlah kain tekstil secara kredit dengan harga seluruhnya Rp 15juta kepada Haji Abas,

4

15 Mei 2015

belum ber-NPWP, pedagang besartekstil di Tanah Abang. Disumbangkan untuk korban bencana banjir kepada Panti Asuhan "PERMATA BUNDA" beberapa kain

5

16 Mei 2015

tekstil dengan harga jual sebesar Rp.18.000.000,-termasuk laba 20% dari harga pokok. Dihadiahkan kepada karyawan yang berprestasi, sejumlah kain tekstil dengan harga jual

6

18 Mei 2015

Rp.42.000.000,-termasuk laba 20%.. , BAMBANG NPWP : 17.234.567.0-123.000 Diterima pembayaran dari Bendaharawan KEMENAG 02.222.222.8-123.000 atas kontrak penyerahan kaintekstil sebesarRp 110 juta (termasuk PPN) yang surat tagihannya dimasukkan pada tanggal 17 Mei

7

19 Mei 2015

2015. SSP diterima. Diterbitkan FP Pengganti atas permintaan dari PT.PLN (Persero) 01.300.992.3-051.000 karena terdapat salah penulisan DPP dengan nilai penjualan sebesar Rp 200 juta, yang seharusnyasebesar Rp 250 juta. Diketahui, FP yang diganti (salah) diterbitkan pada tanggal 25 Mei 2015 dengan kode

8

24 Mei 2015

010.999-13.00777715. Dikirimkan tagihan kepada Bendaharawan Polda Metro Jaya NPWP 03.333.333.7-123.000 sebesar Rp.200.000.000,-atas penyerahan sejumlah kain untuk bahan seragam POLRI pada tanggal 24 Mei

9

26 Mei 2015

2015. Diterima uang muka sebesar Rp. 150 juta dari PT Garmen Raya 01.001.801.8-058.000, atas kontrak

10

26 Mei 2015

penyerahan kain tekstil yang akan dilakukan pada tanggal 10 Agustus 2015. Dijual tunai sebuah mesin pabrik tekstil pada PT CEMYTEX 01.069.149.1-058.000 dengan harga jual Rp 300 juta. Mesin ini dibeli pada 21 April 2009 dengan harga perolehan termasuk PPN sebesar Rp

11

27 Mei 2015

550.000.000. Diterima kembali dari PT DUTATEX 01.001.800.0-058.000 dengan nota retur nomor NR-1/XII/13 Tertanggal 22Mei 2015, atas penyerahan kain tekstil dengan harga jual sebesar Rp.20.000.000,Penyerahannya dilakukan dengan tanggal 01 April2015.No faktur 010.999-13.00777720

1

.

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP : 12 Mei 2015 Membayar termasuk PPN atas uang langganan telepon kepada PT TELKOM 01.000.013.1-051.000 1

sebesar Rp.33.000.000,- No. Kuitansi : XYZ-123456 serta uang langganan air minum gallon/ kemasan untuk karyawanke PT TIRTA INVESTAMA 01.333.333.1-123.000 No. Faktur : 010.990-15.00000078 2

15 Mei 2015

sejumlah Rp.13.000.000,- sesuai dengan kuitansi tanggal 7 Mei2015. Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok sejumlah peralatan pabrik yang diimpordari Han Cock Company Hongkong dengan Nilai Impor $ 50.000, terutang beamasuk sebesar 50 %. PPN terutang

3

21 Mei 2015

telah disetor ke BANK Mandiri–Tanjung Priok pada tanggal yang sama. PIB-00000064 Untuk kepentingan manajemen, diterima faktur Pajak tertanggal 21 Mei 2015dari PT KOMPUTERINDO 01.999.999.4-123.000 untuk pembelian sejumlah computer dengan nilai Rp.33 juta termasuk PPN. No.

4

21 Mei 2015

Faktur : 010.950-15.00000078 Membayar tagihan dari KAP Budi &Rekan 01.444.444.2-123.000 sebesar Rp 15 juta atas penempatan 2 stafnya (jasa outsourcing) untuk membantu divisi akuntansi dalam penyusunan laporan keuangan perusahaan tahun 2015. Kontrak outsourcing tersebut berakhir 31 Mei2015. No. Faktur : 010.998-

5

29 Mei 2015

15.00000009 Menerima faktur pajak yang dibuat oleh PT DOKUTEX 01.555.555.0-123.000 tertanggal 22 Mei 2015 untuk penyerahan benang dengan harga jual sebesarRp 50.000.000 yang dilakukan. No. Faktur :

6

24 Mei 2015

010.997-15.00000088 Menerima faktur pajak yang dibuat oleh PT KURATEX 01.666.666.1-123.000 tertanggal 7 Mei 2015

7

25 Mei 2015

untuk penyerahan benang dengan harga jual sebesarRp 70.000.000. No. faktur : 010.990-13.00000099 Membeli secara tunai satu unit baru SUV BMW X5 untuk mobil dinas direktur utama sehargaRp 800 juta dari PT German Motor 01.777.777.2-123.000, termasuk PPN dan PPnBM 50%. No.Seri Faktur

8

28 Mei 2015

Pajak yang diterima: 010.950-15.00000120. Membayar ke Toko Buku “GRAMEDIA” sebesar Rp.5,5 juta termasuk PPN dengan bukti cash atas perolehan alat tulis untuk keperluan istrasi kantor. NPWP 01.222.222.0-123.000 dengan

9

28 Mei 2015

nomor CR-123456 Mengirim kembali dengan Nota Retur No.NR-001/I/OD/13 tertanggal 28 Mei 2015, sebagian dari bahan benang kepada PT BENANG KUSUT 01.888.888.3-123.000 seharga Rp.10.000.000,- yang dibeli pada tanggal 12 April2015. No. faktur : 010.999-13-00888888

Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111untuk masa pajak Mei2015 atas nama PT TEXMACHO

.

2