Soal Latihan Mengisi Spt Ppn 2x102n

SOAL LATIHAN MENGISI SPT PPN PT. Bangun Jaya bergerak dalam bidang usaha penjualan bahan dan alat bangunan, beralamat di Jalan Imam Bonjol No. 36 Denpasar, telp. (0361) 432765 telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Februari 2014. NPWP adalah 01.073.154.0.732.000. Transaksi yang tercatat selama bulan Maret 2014 adalah sebagai berikut: 1.

Tanggal 3 Maret 2014 melakukan pembelian barang dagangan senilai Rp. 344.000.000,dari PT. Baja Kuat dengan Faktur Pajak No. 010.002.14.00000186 dan dari PT Surya Jaya senilai 172.000.000,- Faktur Pajak No. 010.000.14.00000217.

2.

Tanggal 5 Maret 2014 melakukan penjualan secara tunai senilai Rp. 255.000.000,kepada PT. Raditya dengan Faktur Pajak No. 010.000.14.00000099.

3.

Tanggal 6 Maret 2014 melakukan penjualan eceran dengan faktur pajak sederhana senilai Rp. 49.500.000,- (termasuk PPN) dan senilai 28.200.000,- (belum termasuk PPN).

4.

Tanggal 8 Maret 2014 dikirim Nota Retur No. R 03/03/13 karena barang yang dikirim tidak sesuai pesanan senilai Rp. 77.000.000,- kepada PT. Baja Kuat yang merupakan bagian dari pembelian dengan Faktur Pajak No. 010.002.14.00000186 tanggal 3 Maret 2014.

5.

Tgl 10 Maret 2012 melakukan ekspor produk ke Merlion ltd, Singapura dengan nilai ekspor senilai Rp. 610.000.000,-. Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) telah diberikan persetujuan oleh Direktorat Jenderal Bea Cukai (PEB-00000147).

6.

Tanggal 11 Maret 2014 diterima Nota Retur (NR-04/3/2014) dari PT. Raditya atas Faktur Pajak No. 010.000.14.00000099 sebesar Rp. 42.000.000,-

7.

Tanggal 14 Maret 2014 melakukan kegiatan membangun sendiri sebuah bangunan yang akan digunakan sebagai tempat peristirahatan keluarga pemilik yang datang dari luar kota. Biaya yang dikeluarkan adalah sebesar Rp 820.000.000,- (tidak termasuk harga tanah).

8.

Tanggal 16 Maret 2014 melakukan pembayaran atas

perbaikan mobil sedan yang

digunakan oleh direksi kepada bengkel PT. Auto 3000 senilai Rp. 15.400.000,(termasuk PPN). Faktur Pajak No. 010.000.14.00000031. 9.

Tgl 18 Maret 2014 melakukan penjualan secara kredit senilai Rp. 222.000.000,- kepada CV. Mulya Jaya dengan Faktur Pajak No. 010.000.14.00000100. Pembayaran akan dilakukan pada bulan April dan Juni 2014.

10. Tgl 20 Maret 2014 dibayarkan uang berlangganan telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp. 6.050.000,- (termasuk PPN). PT. Bangun Jaya menerima bukti pembayaran berupa kuitansi yang berisi identitas (termasuk NPWP) PT. Bangun Jaya. 11. Tgl 30 Maret 2014 melakukan penyerahan kepada sebuah instansi pemerintah yang merupakan Pemungut PPN senilai Rp. 46.200.000 (termasuk PPN) dengan Faktur Pajak No. 020.001.14.00000101. 12. Tanggal 4 sd 30 Maret 2014 terjadi penjualan eceran sbb: 

Tgl 4 Maret 2014, senilai Rp 22.000.000 (termasuk PPN)



Tgl 7 Maret 2014, senilai Rp 17.200.000 (belum termasuk PPN)



Tgl 12 Maret 2014, senilai Rp 9.350.000 (termasuk PPN)



Tgl 20 Maret 2014 senilai Rp 5.260.000 (belum termasuk PPN)



Tgl 28 Maret 2014 senilai Rp 6.270.000 (termasuk PPN)

Tentukanlah besarnya PPN terutang dengan menyusun SPT PPN 1111 PT. Bangun Jaya Masa Maret 2014, dengan keterangan tambahan sebagai berikut:  Dalam SPT Masa PPN Masa Februari 2014, terdapat PPN lebih bayar sebesar Rp. 1.550.000,- yang dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.  Dalam hal Pajak Masukan > Pajak Keluaran, kelebihan supaya dikompensasikan dengan utang pajak pada Masa Pajak berikutnya.