Practica Sobre La Importancia De La Hoja De Trabajo 5e6p

PRACTICA SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO: 1- Que es una hoja de trabajo? La Hoja de Trabajo es un papel de contabilidad que utiliza el contador para resumir toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un tiempo determinado. La Hoja de Trabajo permite comprobar la precisión de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y organizar la información con que se hacen los estados financieros, es una herramienta que usa el contador para ordenar los datos; no es para el uso del gerente ni para ser publicada; se realiza a lápiz, para poder borrar y hacerle correcciones a medida que se elabora. 2-Cual es la estructura de una hoja de trabajo? Estructura. Balanza de comprobación. En las 4 primeras columnas se registran la Balanza de comprobación; en la primera de ellas se anotan los movimientos deudores; en la segunda, los acreedores; en la tercera los saldos deudores y en la cuarta, los acreedores. Asientos de ajuste. Las columnas quinta y sexta se destinan para anotar los asientos de ajuste; en la primera de ellas se asientan los cargos y en la segunda los abonos. Balanza de comprobación ajustada. Las columnas séptimas y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas después de haber hecho los asientos de ajuste; en la primera de ellas se anotan los saldos deudores y en la segunda los acreedores. Asientos de pérdidas y ganancias. Las columnas novena y décima se destinan para anotar los asientos de pérdidas y ganancias, también conocidos como traspasos, éstos se hacen para transferir los saldos de las cuentas de resultados a la de Pérdidas y ganancias con el objeto de conocer la utilidad o pérdida de l ejercicio. Balanza previa al balance. Las columnas onceava y doceava se destinan para anotar los saldos que quedan de las cuentas después de haber hecho los asientos de pérdidas y ganancias o traspasos. Precisamente, de la balanza previa al balance se toman las cuentas y saldos para formular el Estado de situación. 3. Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente: 1. Registro en el diario de los asientos de cierre. Hoy es 31 de diciembre y es momento de cerrar los libros.

Se requiere: I. Registrar en el diario los asientos de cierre de ABC Corporation a) Retiros, $ 9,000 b) Ingresos por servicios, $ 24,300 c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $ 6,600; Renta $ 3,600; Publicidad, $ 3,300 d) Pérdidas y ganancias DETALLES RETIRO INGRESOS

DEBITO 9,000

CREDITO 24,300

POR SERVICIOS GASTOS DE 600 SALARIO GASTO POR 3,600 RENTA GASTOS POR 3,300 PUBLICIDAD ESTADO DE GANANCIA O PÉRDIDA INGRESO POR SERVCIOS

24,300

GASTOS SALARIO

600

RENTA

3,600

PUBLICIDAD

3,300

TOTAL DE GASTOS UTILIDAD ESTADO DE CAPITAL

7,500

-7,500 16,800

BENEFICIOS

16,800

RETIRO

( 9,000)

CAPITAL

7,800

RESUME N DE GANANCI AS Y PERDIDA S 24,000

24,300

600 3,600 3,300 9,000 16,500 7,800

II. Traspaso de los asientos de cierre al mayor. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros. En los libros de EKG, aparecen los siguientes saldos: a) Retiro, $ 11,000 b) Ingresos por servicios, $ 24,300 c) Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $ 7,500; Renta, $ 3,000; Publicidad, $ 2,200. Se requiere: 1. Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre. También establezca una cuenta T para Capital $ 20,300 y para pérdidas y ganancias.

2. Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los montos traspasados como cierre. 3. Calcular el saldo final del capital. RETIRO

11,000

INGRESOS POR SERVICIOS

24,300

GASTO DE SALARIO

7,500

GASTO POR RENTA

3,000

GASTO POR PUBLICIDAD

2,200

CAPITAL

20,300

RETIRO

INGRESOS X SERVICIOS

11,000

24,300

CAPITAL 11,000 20,300 9,300 PUBLICIDAD 2,200

2, 200

SALARIO 7,500

7, 500

24,300 RENTA 3,000

RESUMEN DE G.O P. 7,500 3,000 2,200 12,700

RESUMEN DE G. O P.

12, 700 7,500

@ SALARIO

7,500

3,000

RESUMN DE G. O P.

3,000

@ RENTA RESUMEN DE G. O P.

3,000 2,200

@ PUBLICIDAD

2,200

ESTADO DE CAPITAL CAPITAL

20,300

RETIRO

( 11, 000)

CAPITAL

9,300

III. Realización de asientos de cierre. Lipsy Agency reportó las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2012: Gastos por ventas y mercadotecnia $ 1,600 Otros activos………………………….. $ 500

Gastos de depreciación……………. $ 700 Pasivos a largo plazo………………. $ 400 Efectivo……………………………….. $ 1,000 Ingresos por servicios………………..$ 4,200 Cuentas por pagar……………………$ 400 Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200 Se requiere: 1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsy, a medida de que ello sea necesario para estas cuentas.

EFECTIVO

1,000

CXC

1,200

OTROS ACTIVOS

500

PASIVO A LARGO PLAZO

400

CXP

400

INGRESO X SERVICIOS

4,200

GASTO DE VENTA

1,600

DEPRESIACION

700 5,000

5, 000

ESTADO DE G. O P INGRESO

4,200

GASTOS

(1,600)

DEPRESIACION BENEFICIOS

(700) 1,900

GASTO DE VENTA 1,600 CXP 300

INGRESO X SERVICIOS

OTROS ACTIVOS

4,200 GASTO X DESP. 700

BALANCE GENERAL

PASIVO A LARG.PLA. 400

500 EFECTIVO 1,000

CXC 1,200

EFECTIVO

1,000

CXC

1,200

OTROS ACTIVOS

500

TOTAL DE ACTIVOS

2,700

PASIVOS CXP

400

PASIVO A LARG. PLA.

400

TOTAL DE ACTIVOS

800

CAPITAL UTILIDAD

1,900

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

2,700

BALANCE DE COMPROBACION AL 30 DE SEP. 2012 VALOR EN RD. EFECTIVO

1,000

CXC

1,200

OTROS ACTIVOS

500 2,700

CXP PASIVO A LARG. PLA.

400 400

UTILIDAD NO DIST.

1,900 2,700

IV. Traspaso de asientos de cierre. Katiuska S.A. reportó las siguientes partidas al 30 de junio: Gastos por ventas y mercadotecnia $ 2,400 Otros activos………………………….. $ 500 Gastos de depreciación………………. $ 700 Pasivos a largo……………………….. $ 400 Efectivo……………………………….. $ 1,000 Ingresos por servicios………………..$ 5,600 Cuentas por pagar……………………$ 300 Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200 Se requiere: 1. Preparar cuentas T para Katiuska S.A. anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta después del cierre. Muestre también la cuenta T pérdidas y ganancias. GASTO POR RENTA Y MERCADOTECNIA AJUSTE 2,400 SALDO 2,400

CIERRE 2,400

OTROS ACTIVOS

GASTO POR DEPRECIACION

AJUSTE 500

AJUSTE 700

SALDO 500

CIERRE 500

SALDO 700

CIERRE 700

PASIVO ALARGO PLAZO

CXP

AJUSTE 400 CIERRE 400

AJUSTE 300

SALDO 400

SALDO 300

CXC

INGRESO X SERVICIOS

AJUSTE 1,200 SALDO 1,200

CIERRE 300

AJUSTE 5,600 CIERRE 1,200

INGRESO X SERVICIOS GASTOS

CIERRE 5,600

SALDO 5,600

5,600 ( 5,500)

RESULTADO EFECTIVO BAL.

100 1,000 1,100

V. Preparación de una hoja de trabajo y forma de usarla para calcular la utilidad neta. La balanza de comprobación de DATA LINK al 30 de septiembre se presenta a continuación: DATA LINK Balanza de comprobación Al 30 de septiembre de 2012

Efectivo……………………………………..3,700 Cuentas por cobrar………………………..3,500 Renta pagada por adelantado……….. 1,700 Suministros……………………………….. 3, 600 Equipo……………………………………. 32,400

Depreciación acumulada……………………………………………1,700 Cuentas por pagar……………………………………………………5,400 Salarios por pagar………………………………………………………….. D.Dargaton, Capital…………………………………………………34,400 D.Dargaton, Retiros…………………………2,200 Ingresos por servicios……………………………………………..…8,400 Gasto de depreciación…………………………………………………….. Gastos de salarios…………………………..2,300 Gasto por renta……………………………………………………………... Gasto por servicios generales………………..500 Gasto de suministros…………………… Total

__________

_______

49,900

49,900

Se requiere: - Preparar la hoja de trabajo - Obtener la utilidad neta INFORMACION ADICIONAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011: a) b) c) d) e)

CUENTA EFECTIVO

INGRESO POR SERVICIOS DEVENGADOS $400 DEPRESIACION $700 GASTOS POR SALARIOS DEVENGADOS $ 500 RENTA PAGADA POR ADELANTADA EXPIRADA $500 SUMINISTROS USADOS $300

DATA LINK HOJA DE TRABAJO 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 BALANZA DE AJUSTES BALANZA DE ESTADO DE COMPROBACION COMP. AJUST. RESULTADO DR CR DR CR DR CR DR CR 3,700 3,700

BALANCE GENERAL DR CR 3,700

CUENTA POR 3,500 COBRARA RENTA PAGADA 1,700 POR ADELANTADO SUMINISTROS 3,600 EQUIPO DEPRESIACION ACUMULADA CUENTAS POR PAGAR SALARIOS POR PAGAR D.D’ ARTAGNON CAPITAL D.D’ ARTAGNON RETIROS INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS POR DESPRESIACION GASTOS POR SALARIOS GASTOS POR RENTA GASTOS POR SERVICIOS GENERALES GASTOS POR SUMINISTROS TOTAL

3,500

3,500

D, 500

1,200

1,200

E, 300

3,300

3,300

32,400

32,400

32,400 1,700

B, 700

1,000

1,000

5,400

5,400

5,400

34,400

34,400

34,400

2,200

2,200 8,400

2,300

500

49,900 49,900

A, 400 C, 500

2,200 8,800

8,800

2,800

2,800

500

500

1,200 1,200 49,600

49,600

UTILIDAD NETA

3,300 8,800

46,300

40,800

5,500 8,800 8, 800

46,300

5, 500 46, 300